个人、有限责任公司、个独/合伙企业股权转让如何缴税？

股权转让主体一般会涉及四类主体：个人（自然人）、有限责任公司、股份有限公司和个独/合伙企业。股份有限公司涉及的股权转让事项相对更复杂，小编今天暂且不做讨论。

不同主体在进行股权转让时承担的税费不一样，需要注意的事项也有所不同。

一、自然人股权转让

1. 不需要缴纳增值税，因为股权转让不属于增值税应税行为；

2. 需缴纳个税，个税税率为20%；

3. 直系亲属三代以内可平价转让股权；

4. 转让方开给受让方的收据即可作为受让方的做账的凭证；

5. 个税由受让方代扣代缴，个税金额是否包含在转让价里，由双方协商决定；

6. 个税缴税基数=股权转让公允价-股权转让历史成本公允价-转让中的税和费（只包括万分之五印花税，不包括个税；还有转让中产生的行政事业费）

（1）股权转让公允价不得低于标的公司的净资产，如何评估：

A. 如自然人持有股份的公司还有土地、无形资产和在其他公司持有股份的情况需要综合评估净资产;

B. 参考同期的其他同行业公司股转转让价来评估转让价。

（2）股权转让历史成本公允价评估：

A. 如果是初始投资进行股权转让的，股权转让历史成本公允价就为初始投资额；

B. 如果是通过股权转让获得的股权，股权转让历史成本公允价就为买进价格。

7. 股权转让价格明显偏低时，税务机关会根据净资产核定法和类比法来认定转让价格。

二、有限公司股权转让

1. 不需要缴纳增值税，因为股权转让不属于增值税应税行为（同第一条自然人股权转让情形）；

2. 不需缴纳个人所得税，需要缴纳企业所得税；

3. 转让方开给受让方的收据即可作为受让方的做账的凭证（同第一条自然人股权转让情形）；

4. 个税缴税基数计算同第一条自然人股权转让情形；

5. 如果有限公司股权转让被归于资产重组，则无企业所得税（享受资产重组企业所得税税收优惠政策）；

P.S. 资产重组可享受哪些税收优惠政策，欢迎留言咨询！

三、个人独资企业/合伙企业股权转让

1. 不需要缴纳增值税，因为股权转让不属于增值税应税行为（同第一条自然人股权转让情形）；

2. 转让方开给受让方的收据即可作为受让方的做账的凭证（同第一条自然人股权转让情形）；

3. 个税缴纳基数直接按照转让价格计算，个税税率为20%。但是在部分园区针对个人独资企业/合伙企业股权转让个税可按五级累进核定征收。总税负率在6%左右！具体核定征收详情欢迎留言讨论！