外币报表折算人民币报表的时候,资产负债表...

外币报表折算人民币报表的时候,资产负债表科目按照外管局12月31日的人民币中间价折算、利润表按照导出来的全年中间价平均,或是用每个月末的中间价平均,股本就直接按照发生时的汇率折算。
听起来挺简单的,但是计算起来以及附注列示的时候有很多细节的问题。
最简单的很好理解,资产负债表与利润表折算选用的汇率不一样导致出现差异,需要列示在其他综合收益里面,也就是说:
资产负债表里面的其他综合收益=折算后的总资产-总负债-股本-累计留存收益;#财报季2021#
累计留存收益,不用每期按照新汇率折算,而是变动额的累加,也就是只对当期净利润折汇;
注意这几点折算的报表肯定是可以编平的,但这并没有完事,财务报表只是财务报告的一部分,还有财务报表的附注需要处理。
折算后像利润表项目、货币资金、应付预付等科目填写明细,也挺简单,由于只需要披露时点数;
但是固定资产、应交税费、应付职工薪酬等急需要填时点数,还需要填发生额的时候就需要注意了,期初期末肯定是要按照报表汇率来折算,差额部分到底是要放在增加额,还是负数列示在减少额就需要注意彼此之间的勾稽关系。
比如应付职工薪酬的增加额需要跟计入成本费用的金额一致,我个人觉得那么增加额需要按照利润表的汇率来折算,最后差额放到减少里面。
这段苦涩难懂的文字,只是自己备忘!好像我没有把这个问题讲得很明白很简单,以后整理一下再细说
最后提醒一句,外币报表折算千万不要拿任何一家商业银行的外汇牌价来折算,知道你们有人喜欢拿中国银行的来算,一定要用外管局的人民币中间价!

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