建筑合同违约金的财税处理办法

昨天，有个建筑会计问我，业主收了他们公司违约金50000元，但不给他们开票，问能凭收据入账吗？能在税前扣除吗？

这个问题其实并不复杂，只是不熟悉建筑业务的人理解起来会比较困难，所以，我们要花2分钟的时间，来揭开违约金相关财税问题的谜团。

要理解透建筑违约金的财税处理，搞清楚这两个问题就可以了，第1个问题：违约金收款方要不要开票缴税？第2个问题：违约金支付方能不能在税前扣除？

1、先来看增值税的问题《增值税暂行条例》规定：销售额包括销售方向购买方收取的价外费用。《增值税暂行条例实施细则》规定：价外费用包括违约金。得出小结论：违约金是增值税的销售额，应该缴增值税，但要注意，是“向购买方收取的违约金”才缴增值税，这是判断是否开票缴税的核心。所以，我们就可以得出结论：建筑公司（卖方）收到违约金，必须向业主（买方）开票；但业主（买方）收到违约金，不需要向建筑公司（卖方）开票，只开收据给你即可。现在看明白了吧，业主是买方，她没有向你建筑公司提供增值税服务，所以他收你违约金，他是不用向你开发票的；

那建筑公司支付了违约金，业主只开收据，能在企业所得税前扣除吗？

2、接下来就看企业所得税的问题根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的相关规定，合同中规定支付的违约金，是与生产经营活动有关的、合理的其他支出，允许在企业所得税前扣除。所以，得出结论，业主给我们建筑公司开收据，我们是可以正常入账，并且可以在企业所得税前扣除的；

3、那我们建筑公司支付违约金应该怎么做账务处理呢？

借：营业外支出50000贷：银行存款50000

以上是建筑合同违约金相关的财务处理方法，希望对你有所帮助，在建筑业，也有可能是业主违约的情况，那如果是业主违约了，反过来是我们建筑公司收违约金，我们要不要给业主开发票呢？我们要不要缴增值税呢？