原创|这样的集团架构在税务上属于“败笔” 2024-06-22 16:50:30 “总分架构”的公司虽然遍布全国,却要作为一个整体缴纳企业所得税;与之相反的是,“母子架构”的公司,因为母子公司皆为独立法人企业,故必须各自履行企业所得税纳税义务。企业所得税是法人税制,必须要区分母子公司架构与总分公司架构,因为其在企业所得税的计算上是完全不同的母子公司架构下,双方都是独立法人,是独立的企业所得税纳税人。同时,正因为其母子关系,构成了关联关系,还必须按独立交易原则处理双方的涉税事宜,否则税务机关可以进行关联调整。 案例阅读 金钥匙工作室有六家子公司,并形成了一个企业集团,金钥匙工作室为集团总部,自身没有任何对外业务,主要从事管理与监督工作,2019年,金钥匙工作室全年共向各集团子公司收取管理费用1000万元,自身开支1500万元,500万元的亏损能否分配给各集团子公司代为弥补。集团公司合并报表后,总部的亏损将被弥补。但在税务上,这样的合并行为是不被认可的,因为金钥匙工作室与其子公司,是独立的法人,必须自行计算所得税上的盈亏。金钥匙工作室的亏损不能由其他公司弥补。同时,金钥匙工作室向各子公司收取的管理费用,也必须遵循独立交易原则收取法缴纳增值税,向各子公司开具增值税发票,子公司按发票金额在税前列支。需要注意的是,由于金钥匙工作室与其子公司构成了关联关系,所以,相互支付费用必须满足独立交易原则。即,母公司提供了相关的管理服务,应像没有关联关系的企业一样,按合理价格收取管理费,偏高或者偏低,税务机关都有权力进行调整,这必将增加税收遵从上的风险。以本例而言,金钥匙工作室收到的1000万元管理费用是偏高还是偏低,没有具体而明确的标准,与税务员可能会产生争议。由于金钥匙工作室存在亏损,企业所得税税负低,税务机关更倾向于认为该管理费收取金额偏高,导致利润由应税的子公司流向亏损的母公司,从而产生关联调整风险。与此同时,金钥匙工作室由于没有具体的生产经营业务,也会导致其存在无法弥补的亏损。所以,这样的集团架构在税务上属于“败笔”,金钥匙工作室应增加可盈利的业务,保持自身在经营上不出现无法弥补的亏损事宜。原创不易,欢迎关注我的微信公众号,每天点“在看”或“转发”,增加我的阅读量,咨询问题优先解答。 赞 (0) 相关推荐 融资租赁出租方在租赁开始入对未来的增值税应如何账务处理? 有人咨询: 融资租赁的出租方,初始入账时,可将未来将产生的增值税计入长期应付款吗? 解答: 融资租赁分为直租和售后回租两种情况,出租方的二者会计处理分录是有差异的.在所有的教科书中,涉及到租赁业务的案 ... 原创|财务总监设计这样的集团架构在税务上属于“败笔” "总分架构"的公司虽然遍布全国,却要作为一个整体缴纳企业所得税:与之相反的是,"母子架构"的公司,因为母子公司皆为独立法人企业,故必须各自履行企业所得税纳税义务 ... 这样的集团架构在税务上属于“败笔” "总分架构"的公司虽然遍布全国,却要作为一个整体缴纳企业所得税:与之相反的是,"母子架构"的公司,因为母子公司皆为独立法人企业,故必须各自履行企业所得税纳税义务 ... 原创|建筑业挂靠违法,税务上认不认?如何纳税? 注册会计师,法务会计师,"税务规则思维"创始人,多家企业顾问,长期从事投融资咨询与税务稽查应对;全国财税机构签约讲师,从规则与原理角度讲解税法;从律师视角看税法,为数百家企业提供涉 ... 原创|这样的纳税筹划在税务上属于“败笔” 案例阅读 "总分架构"的公司虽然遍布全国,却要作为一个整体缴纳企业所得税;与之相反的是,"母子架构"的公司,因为母子公司皆为独立法人企业,故必须各自履行企业所得 ... 原创|老板、会计不懂筹划,显然吃税务上的亏 上周我在顾问企业那里进行融资辅导对接,午餐时遇到浙江一家机电经销商的老总,原来这家企业也是他们的重要大客户,他带着工程师来进行设备使用的参数设置.指导和培训工作,为保证设备使用效果,他们还要对客户的相 ... 原创|没有税务的思维,在税务上吃亏163万 注册会计师,法务会计师,"税务规则思维"创始人,多家企业顾问,长期从事投融资咨询与税务稽查应对;全国财税机构签约讲师,善于从规则与原理角度用实际案例通俗易懂讲解税法;为数百家企业提 ... 诗歌原创 | 陈长荣:在火车上与你有个约会 作者简介:陈长荣,苗族,贵州思南人,本土实力派情感诗人.著有诗歌散文千余篇,散见文章在人民文学.人民网.中国作家网.作家微刊.乌江文学.北方诗刊等. 在火车上与你有个约会 文/陈长荣 © 图片: ... 境外红筹的VIE架构实务史上最完整版!(附高清PPT!) 境外红筹的VIE架构实务史上最完整版!(附高清PPT!) 原创|【案例】接到税务稽查通知,应当怎么办? 注册会计师,法务会计师,兼任多家企业财税顾问,拥有数万名会计粉丝;中华会计网,总会计师协会等多家机构签约讲师,长期举办<增值税+所得税+个税,三大税种规则,纳税筹划与风险应对><纳税 ...