原创｜我公司以技术换取对方企业设备，如何纳税？

粉丝来信

亲爱的房老师，我公司是一家IT企业，和谐公司是一家生产企业，双方签订协议，2020年，我公司免费为和谐公司提供软件系统维护服务，和谐公司免费为太平公司提供设备修理服务，双方都是免费提供的，是否说明不产生纳税义务呢?

 

房老师答疑

“投融资总监”微信公众号粉丝：这种情况下，两家公司以相互提供服务冲抵了服务费收入，形式上虽然是“免费”，但实际上获得了对方的服务，获得了“其他经济利益”，所以符合增值税暂行条例实施细则关于“有偿”的定义，双方都应该确认各自的增值税纳税义务。

由于相互提供服务类似一种“以物易物”行为，没有销售价格，所以应该按各自正常服务收费水平和计量结果，确认收入并纳税。双方本应该各自确认收入并同时确认成本费用，其纳税情况与常规的经营业务纳税情况一致，但是，由于双方都没有确认收入，稽查发现后会核定收入。

企业为什么要缴税?

会计甲:“因为产生了收入。”

会计乙:“因为开出了发票。”

作为一名会计，尤其是税务会计，必须洞悉收入与纳税之间的关系，有收入不一定纳税，没有收入不一定不纳税。收入是一个与纳税密切相关，但却完全不同的概念。只有把两者的概念完全弄清，才能算一个税务工作的入门人员对企业来说，与收入直接相关的税种包括:增值税、消费税、企业所得税、土地增值税其他与收入不直接相关的税种，往往是基于具体行为而产生的纳税义务。

比如，在开征房产税的区域，企业持有房产就将产生房产税纳税义务。如果企业将房产出租产生了收入，此时按租金的12%缴纳房产税，租金收入看似导致了房产税纳税义务，其实并非如此，此时仅仅以租金收入作为计算房产税的依据而已。

所以，作为会计，尤其是税务会计，把握纳税义务的第一步就是把握收入与纳税之间的关系。

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