【问题精选】 “汇算清缴”一对一咨询案例（20190519）

郭海云 提问 

企业所得税汇算清缴《资产折旧、摊销调整明细》表资产原值填年末数，当年有固定资产清理，导致报表折旧额为负数怎么办

 卢方敏 回答

答：您好！非常感谢您的信任！根据您提供的信息，回复如下：

 1、根据你提供信息，我理解为应该是填报口径理解错误，企业所得税汇算清缴《资产折旧、摊销调整明细》表中折旧额是填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分.... ...

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一只桶子  提问

你好，我们公司是广州的建筑企业想争取享受汕头市地方性优惠政策，老板已经让中介办理跨市地址变更，由广州天河区变更至汕头龙湖区，工商已完成跨市档案的迁出与迁入。现在办理跨市税务迁移这块，我应该先做什么？流程该怎么走，需要注意什么？

黄佳元 回答

谢谢你的信任，现对你提出的问题做如下解答：

你好！贵公司首先应对自身税务检查状态、欠税、多缴应退未退税款、出口退（免）税款、缴销发票及税控专用设备等未办结事项清查处理干净后，才允许办理税务迁移。可带上营业执照到广州税务局打印一份未办结事项，进行逐项清理。再按以下流程处理。
跨市企业税务迁移一般流程：　... ...

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英