企业所得税汇算清缴申报千万别忘了还有关联申报！

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2020年度企业所得税汇算清缴工作将于2021年5月31日截止，汇算期内，除了要申报企业所得税年报外，别忘了您可能还需要完成关联申报。那到底什么是关联申报？哪些企业需要进行关联申报？没有按期完成关联申报会有什么后果？今天就给大家说说关联申报的那些事儿~

一、什么叫关联申报？哪些企业需要进行关联申报？
顾名思义，就是企业跟关联方之间的业务往来要向税务机关申报。根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称《公告》）相关要求，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，应当进行关联申报。

二、只是跟境内的关联方发生了业务往来，是不是就不需要关联申报啦？
按照《公告》要求，只要在汇算年度内与关联方发生业务往来，无论是与境内关联方还是与境外关联方，都需要进行关联申报。
为了更直观，请看这张图：

图中提到的“国别报告”主要体现为关联报表中的6张附表，满足《公告》第五条要求的企业需要填报国别报告，就算没有发生关联业务往来，也需要进行关联申报。
企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。
✐您需要进行关联申报和国别报告吗?
✐关联报表怎么填？

三、需在何时进行关联申报？
关联申报应在汇算期内完成，2020年度关联申报，须在2021年5月31日之前完成，未按期申报会受到行政处罚。
根据《公告》要求，符合条件的企业应在报送年度企业所得税申报表时进行关联申报。请先办理企业所得税年度申报，再进行关联申报。否则，系统会弹出以下提示框：

四、关联申报怎样填写？
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《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）主要包含哪些填报内容？有什么样的推荐填报顺序？
答：《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）包括22张附表，大致分为三大部分：基础信息部分、关联交易数据部分、国别报告部分。
序号
报表编号
1
基础信息部分
G000000、G100000、G101000
2
关联交易数据部分
G102000、G103000、G104000、G105000
G106000、G107000、G108000、G109000、
G110000、G111000、G112000、G113010、
G113020
3
国别报告部分
G114010、G114011、G114020、G114021、
G114030、G114031
温馨提示：（一）申报企业必填的只有G000000《报告企业信息表》、G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》、G101000《关联关系表》这3张表格，其他的表格由纳税人根据自身的业务情况选择填报；
（二）G112000《境外关联方信息表》在实际填报中可能需要根据企业关联方数量填报N张表（每个关联方填报一张）；
（三）今年关联申报表的版本仍为2016版，请您在申报时予以注意。
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关联申报表的22张表格应该如何填写？
答：《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）的具体填写方式可以参考国家税务总局公告2016年第42号附件中的填报说明。填报说明对2016版关联申报表各张表格中的有关项目和表内表间关系均作了解释说明，供您在申报时参考。
同时，为了让您对关联申报表的填报方式有更直观的了解，我们也准备了以下填表示范，供您参考。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》封面

企业年度关联业务往来报告表填报表单
本表列示报告表全部表单名称及编号。企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报”的，可以不填报相应表单。选择“不填报”的表单，可以不上报税务机关。
温馨提示：国别报告部分6张表中（即G114010-G114031）选填任何一张，则剩余5张均需填报。

G000000报告企业信息表
企业在填报报告表前，首先填报报告企业信息表，为后续报告提供指引。报告企业信息表主要包括表头、基本信息、企业内部组织部门信息、企业高级管理人员信息、企业主要股东信息情况等部分。

G100000中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表
本表为企业年度关联业务往来报告表主表，企业应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及适用会计准则或会计制度的规定，填报企业年度关联业务往来等有关项目。

G101000关联关系表
本表填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。

G102000有形资产所有权交易表
本表适用于本报告年度所属期间内发生关联有形资产所有权交易的企业填报。

G103000无形资产所有权交易表
本表适用于本报告年度所属期间内发生关联无形资产所有权交易的企业填报。

G104000有形资产使用权交易表
本表适用于本报告年度所属期间内发生关联有形资产使用权交易的企业填报。

G105000无形资产使用权交易表
本表适用于本报告年度所属期间内发生关联无形资产使用权交易的企业填报。

G106000金融资产交易表
本表适用于本报告年度所属期间内发生关联金融资产交易的企业填报。

G107000融通资金表
本表适用于本报告年度所属期间内发生关联融通资金的企业填报。

G108000关联劳务表
本表适用于本报告年度所属期间内发生关联劳务交易的企业填报。

G109000权益性投资表
本表适用于企业填报本报告年度所属期间内获得或者存续的权益性投资情况。

G110000成本分摊协议表
本表适用于本报告年度所属期间内已签订或者正在执行成本分摊协议的企业填报。

G111000对外支付款项情况表
本表适用于本报告年度所属期间内向境外机构或者个人支付各类款项的企业填报。

G112000境外关联方信息表
本表应当填报在表G102000、表G103000、表G104000、表G105000、表G106000、表G108000中填写的境外关联方的相关信息。

G113010年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）
本表适用于本报告年度所属期间内编制个别财务报表的企业填报。

G113020年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）
本表适用于本报告年度所属期间内有编制合并财务报表的企业填报。

G114010营业收入、税收和经营活动国别分布表
本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团最终控股企业全球所得、税收和业务活动国别分布情况。
需填报国别报告的居民企业是指：该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且该最终控股企业上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；或者该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

G114011营业收入、税收和经营活动国别分布表（英文表）

G114020跨国企业集团成员实体名单

G114021跨国集团成员实体名单（英文表）

G114030附加说明表
1.在表中对使用的数据来源进行简要说明。如数据来源较以往年度有所变化，解释说明变化原因及其影响。
2.表G114020“主要业务活动”栏中勾选“其他”的，说明该成员实体具体业务活动。

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本文来源：北京朝阳税务