收到税局信,遭到突击检查! 税局调查究竟怎么破?
前几天，有位莎粉问丽莎：
“自己的外卖店被查税了，现在被税局叫去面试，应该要怎么办？”
而在过去，我们也曾经收到一些类似的询问，像是：
“税局一般都倾向于在什么时候调查？为什么有些人刚开业就被查，有些人开店开了好几年也从来没被查过？”
“如果被税局通知说要过来店里检查，自己又应该要怎么准备？”
综合这些，丽莎其实一直以来就收到了不少关于“税局检查”的咨询，我们发现这是许多在英国开店、经营企业等的莎粉们经常会有的“共同疑问”。
其中前来咨询的莎粉中，更不乏有出现“十万火急”情况的；
像是收到了税局的调查信，要求莎粉提供相关文件来让税局检查，结果都已经快到税局所要求的期限，甚至是过了期限了，莎粉才找上我们。
丽莎需要指出的是，许多当事人或许是因为对于这方面的相关知识不够了解，所以往往忽略了事情的严重性，结果反而导致了严重的后果。
今天的文章我们就来针对“税局检查”做个说明，希望莎粉们万一真的碰到的时候，能够了解如何积极做出回应，不至于突然之间才手忙脚乱。
1. 关于税局检查
首先我们先来解释几个专有名词：
1) Information notice（索要信息通知）
需要指出的是，税局检查可能分成几个层级。
比如说，常见的是税局会联络当事人，要求当事人提供一些特定的信息或文件，让他们进行相关的税务检查。
如果当事人并没有照着税局所说的把相关资料给上交出来，那么税局一般就会进一步发给当事人一封Information notice（索要信息通知），依法来要求当事人必须将税局索要的相关信息给交出来，以便协助税局进行调查。
不过需要注意的是，即便税局事先并没有先联络当事人，要求当事人交出特定信息或文件，税局也可以“直接”核发Information notice（索要信息通知）给当事人。
另外，在必要的情况下，税局也会征求法庭的许可来核发Information notice，如此一来就等同于是“强制”当事人必须把税局索要的资料给交出来；
否则的话，税局可以请法庭来裁定，基于当事人所欠缴的税金来处以罚款；并且当事人无法针对法庭已准许核发的Information notice来提出上诉。
一般来说，Information notice会告知当事人：
－哪些文件或信息是需要提供给税局的
－如何以及何时需要提供给税局
－当事人的上诉权利
如果当事人并不同意税局所核发的Information notice，认为税局所要求上交的资料是不合理的，或者根本是与检查无关的，可以告诉负责的税局官员。
而如果沟通过后，负责的官员仍然认为有必要跟当事人索取这些文件或信息，他们也会告诉当事人原因。
要是当事人仍不同意负责官员的要求，就可以进一步向法庭上诉，在这方面税局届时会告知当事人如何来提出上诉。
不过需要注意的是，就如同上面说过的，如果当事人收到的Information notice是由法庭所准许核发的，那么当事人是不能够提出上诉的；
另外，如果税局索要的属于“法定记录”（statutory records），当事人同样不能提出上诉：
－货品或服务的供应记录
－从另一个欧盟成员国所购入的货品
－和生意有关的从欧盟以外地区所进口的货品
→ 如果不遵从Information notice的要求会怎样？
当事人要是不照着Information notice上的指示来做，税局是可以向当事人处以300镑罚款的；
并且，从他们处以300镑罚款的那天起，如果当事人仍旧不愿意遵守Information notice的要求，税局每天都还可以多开罚60镑罚款，直到当事人遵从要求而把相关资料给交出来为止。
同时，税局也可以寻求法庭途径，要求法庭根据当事人所欠缴的税金来处以罚款；通过这些方式来逼迫当事人就范。
2) Notice of Inspection（检查通知书）
除了向当事人索要相关的信息或文件，税局也会考虑采取“实地检查”，也就是实际拜访当事人的营业场所来进行检查。
一般来说，税局会以电话或信件的形式来与当事人联络，安排好一个到访检查的时间。
通常税局最晚会在到访的7天前告知，如果当事人认为时间上不方便的话，需要尽早联络税局来修改日期。
不过需要指出的是，即便税局无法取得当事人的同意，税局还是可能会前来检查，并且一般还会给当事人额外的通知，告知当事人自己要来检查了。
这个时候，税局通常会给当事人发一封Notice of Inspection（检查通知书）↓
税局一般会在来信中，告诉当事人税局官员过来检查的具体日期和时间，同时给予一定的时间来准备。
比如说，税局在7月15日的来信中提到，他们把检查的时间安排在了8月29日的上午10点。
但当然，税局也有可能不告知当事人检查的具体时间，比如说只告知当事人，税局官员会在8月15日至8月30日之间的某一天进行检查；
或者说，税局也有可能会把检查的时间给提前。
如果当事人觉得税局安排的时间实在不合适的话，可以打电话给税局要求更改。
税局一般会在来信中说明他们想要检查的资料，通常这些资料他们在现场检查的时候就会看了。
如果需要的话，他们还会要求把一些资料给带回税局继续检查；
如果要这么做的话，他们一般会告诉当事人原因是什么，并且给当事人一份收据。
在检查的时候，如果当事人自己不负责记账和保存相关记录的话，税局一般会和公司或店内负责记账/登记商业记录等的相关人员来交谈。
税局一般会问这些记录是怎么记的，都包含哪些内容等等；
或者说，税局也会问一些关于当事人生意上的问题，以便对该生意有所了解，比如说：
－当事人生意的简单背景、运作方式；
－当事人的商业记录和票据都是怎么保存的、平时如何记账的；
－如果税局认为有必要的话，还会对当事人的个人财务情况做个了解。
税局到访检查可能进行几个小时，但也可能需要几天的时间，必须根据该企业的规模和事件的复杂性来判断。
一般来说，税局会让当事人知道检查预计需要花费多久的时间。
如果当事人有税务顾问/代表的话，也可以让顾问/代表来和税局打交道，或者直接来到现场；但是当事人需要提前告知税局。
税局检查完之后，一般会在2至4周左右回信，告知检查的结果；
如果税局对检查过程中的某一点有所怀疑，他们也会进一步和当事人说明。
比如说：
当事人是做外卖店的，税局在检查的过程中对来店里的顾客的实际人数有所怀疑，他们便会问当事人一系列的相关问题。
3) Unannounced visits（突击检查）
在这边我们还要指出的一点是，除了上面提到的情况，必要的时候税局还会做出“突击检查”。
在进行检查前，税局官员会提供下列文件以示证明：
－负责检查的税局官员的身份证明文件
－一份Notice of Inspection（检查通知书）
－关于税局“合规检查”（Compliance checks）的法定信息说明文件，用以告知当事人的权利等，以便当事人了解流程、做出判断。
需要说明的是，当事人对于税局所核发的Notice of Inspection（检查通知书），是有拒绝他们检查的权利的；
不过如果当事人这么做的话，税局通常会进一步采取行动，要求法庭来核准他们的Notice of Inspection。
而届时如果税局拿着已经由法院核准的Notice of Inspection前来的话，当事人若还是拒绝让税局检查，那么税局可以向当事人处以300镑的罚款；
并且，从他们处以300镑罚款的那天起，如果当事人仍拒绝检查，税局每过一天还能多罚当事人60镑的罚款，直到当事人配合检查为止。
2. 常见问题
1) 税局还有哪些“损招”？
除了上面我们提过的，税局常见的“查税”方式，还有以下：
－乔装打扮式：税局检查官员扮成顾客，连续多日去某店消费，主要是付现金，看看当事人有没有记录在账。
－威逼利诱式：通过调查和当事人生意有关/无关的一系列金融问题，给当事人施加精神压力。因为查的越多，露出破绽的可能性也就越大。
比如说，税局看当事人最近买了房，可能就会要求当事人提供购房资金的来源、转账记录等一系列证明材料。
2) 税局一般倾向于在什么时候调查？
一般来说，税局调查的时间基本是不可预测的，他们是电脑随机挑选的，并在挑选的时候设定了一些指标；
比如说生意规模、过往合规记录、VAT退款次数和数额大小、坏账减免次数申请等等…
有的人开业没有多久就被查，有的人开业10年也没有被检查过，都是很正常的。
一般来说，税局检查与生意的类型和经营方式有比较大的联系，如果当事人经常和税局要钱的话，肯定检查的机率会比较高一些。
另外，根据我们的经验，有许多接到税局检查通知的当事人，十有八九都是因为账目出现了问题，多多少少存在一些恶意逃税的行为。
3) 税局通知要过来检查，怎么准备比较好？
首先需要提醒所有莎粉，在接到税局的信件后，一定要第一时间联系你的会计或者税务顾问，千万不能往后拖。
因为越往后拖，就代表向税局表明合作态度和寻找合理理由澄清事实的可能性就越小，税局就越有可能会对当事人形成负面评价。
另外，如果税局前来调查的话，提前通知的情况下一般都是会表明需要当事人提供哪些材料的。
建议当事人积极配合税局的调查，提供他们所要求的资料；
当事人应该要保持镇定，只要没有恶意逃税，一般不需要担心税局的检查。
而如果当事人确实存在一些不合规的地方，建议在税局实地调查前主动披露，并且积极配合税局的调查、展现良好的合作态度，那么一般可以争取最大程度地减免罚款。
4) 最近考虑买一家店，但这家店之前被税局查过，当事人买了会受到什么影响吗？
通常来说，上一家店主被税局调查，对现在的店主并没有任何直接的影响。
不过有一点需要注意的是，尽量了解一下过去被税局调查的原因是什么。
根据我们的了解，税局吃旧饭的可能性是非常大的；
因为同一个地点在客流量等不发生重大变化的情况下，收入一般要维持在一个水平的，如果报税出现了比较明显的变化，税局还是有很大冲动再杀个回马枪的。
其实，根据丽莎会计行的经验，很多时候当事人并不是自己有意逃漏税，而是业主们不擅于做好平时的记账、现金流向等记录，导致在面临税局检查的时候无法提出合理的解释。
在这里丽莎要提醒大家：
规避风险的功夫要下在日常的经营管理过程中。合法经营、合理筹划，才能避免问题扩大到不可挽救的地步。
另外，税务会计这部份对于一个企业或店家来说都是相当重要的，平时就该做好记录，或是请专业的人来为您处理，才不会在关键时刻突然措手不及。
今天关于税局检查的说明大致就到这边了。我们知道关于这方面，莎粉们或许还有更多问题需要询问和了解的；