单位“小金库”的来龙去脉

1.什么是“小金库”？

答：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。

2.“小金库”的主要表现形式是什么？

答：一是违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；二是用资产处置、出租收入设立“小金库”；三是以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；四是经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；五是虚列支出转出资金设立“小金库”；六是以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；七是上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”；八是其他违法违规违纪设立的“小金库”。

3.“小金库”的资金来源包括哪些？

答：一是财政拨款；二是政府性基金收入；三是专项收入；四是行政事业性收费收入；五是罚没收入；六是国有资本经营收入；七是国有资源（资产）有偿使用收入；八是资产处置收入；九是资产出租收入；十是经营收入；十一是利息收入；十二是捐赠收入；十三是附属单位上缴收入；十四是其他收入。

4.“小金库”资金的使用方向有哪些？

答：一是弥补经费；二是购建资产；三是发放奖金、津补贴、福利等；四是接待宴请、公款旅游；五是礼品礼金支出；六是私分；七是其他支出。

5.“小金库”的存在形态有哪些？

答：一是现金形态；二是银行存款形态；三是有价证券形态；四是固定资产形态；五是股权和债权形态。

6.“小金库”的基本特点是什么？

答：一是资金来源是公用的；二是形成方式是隐蔽的；三是使用性质是违法的。

7.“小金库”的发展趋势是什么？

答：一是资金来源更加繁杂，方式更加隐蔽；二是性质认定出现一些模糊地带。

8.“小金库”检查的切入点有哪些？

答：一是从检查收入入手；二是从检查支出入手；三是从检查对外投资入手；四是从检查票据入手；五是从检查银行账户入手；六是从延伸检查下属及往来单位入手。

9.“小金库”检查的方法有哪些？

答：一是突击盘存法；二是收入核实法；三是支出追查法；四是账户核对法；五是清查票据法；六是审阅相关资料法；七是调查询证法；八是分析比较法；九是现场勘察法；十是延伸检查法；十一是利用举报法。

10.对“小金库”违法行为进行惩处的方式有哪些？

答：处理、行政处罚、党纪政纪处分、组织处理等。

11.对设立“小金库”的违法行为处理处罚的法律依据有哪些？

答：《会计法》、《行政处罚法》、《公务员法》、《税收征管法》、《财政违法行为处罚处分条例》等。

12.“小金库”检查中，要求金融机构协作配合的法律依据有哪些？

答：《监察法》、《审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等。