高新研发学习手册（2021年5月15日更新）

高新认定

  1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款
  2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条
  3. 国发〔2007〕40号（经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠）
  4. 财税〔2008〕21号（贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题）
  5. 国税函〔2009〕203号（实施高新技术企业所得税优惠有关问题）
  6. 国税函〔2010〕157号(过渡期优惠）
  7. 财税〔2011〕47号(高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题)
  8. 财税〔2014〕85号（支持文化企业发展若干税收政策）
  9. 财税〔2015〕116号(企业转增股本个人所得税)
  10. 国科发火〔2016〕32号（高企认定办法）
    附件：国家重点支持的高新技术领域
  11. 国科发火〔2016〕195号 （高企认定指引）
    附件：高新技术企业认定管理工作指引
  12. 总局公告2017年第24号（高企优惠政策有关问题）
  13. 财税〔2018〕76号（延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限）
  14. 总局公告2018年第23号(税收优惠政策事项办理办法）
  15. 总局公告2018年第45号（延长高企和科技型中小企业亏损结转弥补年限）
研发费加计扣除

  1. 《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第一项
  2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条
  3. 财企〔2007〕194号（研发费用财务管理）
  4. 财税〔2015〕119号（完善研究开发费用税前加计扣除政策）
  5. 总局公告2015年第97号(研发费加计扣除政策）
  6. 总局公告2017年第12号 （研发费加计扣除申报）
  7. 总局公告2017年第40号（研发费加计扣除归集范围）
  8. 总局公告2017年第54号（企业所得税年报）
  9. 税总发〔2017〕106号（加计扣除贯彻落实）
  10. 国科发政〔2017〕211号  （研发费用加计扣除落实）
  11. 财税〔2018〕64号(委托境外研发费税前加计扣除）
  12. 财税〔2018〕99号(提高研究开发费用税前加计扣除比例)
  13. 总局公告2018年第23号(税收优惠政策事项办理办法）
科技型中小企业

  1. 财税〔2017〕34号(科技型中小企业研发费加计扣除）
  2. 总局公告2017年第18号及解读（科技中小企业研发费加计扣除）
  3. 国科发政〔2017〕115号（科技型中小企业评价办法）
  4. 国科火字〔2007〕144号（科技型中小企业评价指引）
  5. 财税〔2018〕76号（延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限）
  6. 总局公告2018年第45号（延长高企和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关问题）
技术、软件

  1. 财税〔2009〕69号（企业所得税优惠政策）
  2. 财税〔2011〕100号（软件产品增值税）
  3. 财税〔2012〕27号 (软件和集成电路产业企业企业所得税）原有政策
  4. 财税〔2015〕6号（进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策）原有政策
  5. 财税〔2016〕49号（软件和集成电路产业企业所得税优惠）原有政策
  6. 财税〔2017〕79号（技术先进型服务企业所得税）
  7. 财税〔2018〕44号（技术先进型服务企业所得税政策推广至全国）
  8. 财税〔2018〕27号（集成电路生产企业所得税）原有政策
  9. 财政部 税务总局公告2019年第68号（集成电路设计和软件产业企业所得税）原有政策
  10. 《关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第29号）原有政策
  11. 《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发〔2020〕8号)
  12. 《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）

注：符合原有政策条件且在2019年（含）之前已经进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止，如也符合本公告第一条至第四条规定，可按本公告规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号公告规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合原有政策条件，2019年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起不再执行原有政策。

13.《财政部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号）

14.《财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知》（财关税〔2021〕5号）

15.五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知（发改高技〔2021〕413号）

16.中华人民共和国工业和信息化部  国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第9号

17.工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、税务总局公告2021年第10号

解读、指引

  1. 税务总局发布《研发费用税前加计扣除新政指引》
  2. 一文读懂研发费用加计扣除
  3. “研发费用加计扣除新政策讲解”在线访谈
  4. 研发费用加计扣除政策执行指引（1.0版）

  5. 财政部税政司 税务总局所得税司 科技部政策法规司负责同志就研发费用加计扣除政策调整答记者问

  6. 重庆研发加计扣除政策执行指引
  7. 关于取消研发费加计扣除行业限制建议的答复（财税函〔2019〕30号）
  8. 集成电路和软件产业获重磅税收“大礼包”！一图了解都有啥集成电路和软件产业获重磅税收“大礼包”！一图了解都有啥
  9. 总局所得税司：三个问题了解集成电路和软件产业所得税政策
  10. 国务院常务会定了！今年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例提至100%
  11. 李克强主持召开国务院常务会议 部署实施提高制造业企业研发费用加计扣除比例等政策
  12. 研发费用加计扣除优惠再加力！一图了解政策要点
财税好文

  1. 研发费加计扣除政策一文全解
  2. 企业所得税纳税申报表思维导图及申报表下载
  3. 2020年第45号公告思维导图（集成电路和软件产业）
  4. 研发费加计扣除的九个风险点
  5. 委托研发有关的11个问题
  6. 研发费用加计扣除税会处理及案例分析
  7. 有关高新技术企业认定的22个问题
  8. 六个案例解析高新和科技型中小企业亏损弥补
  9. 高企认定须同时满足的8个条件（带语音解析）
  10. 高新技术企业所得税申报有关事项梳理
  11. 《高新认定、研发费加计扣除政策盘点与实务解析》
  12. 高新技术企业能够享受哪些税收优惠

  13. 高企不怕重新认定通过不了，就怕复核有问题

  14. 高新技术企业认定若干实操要点

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