原创｜取得上年度的费用发票如何进行企业所得税处理

粉丝来信

亲爱的房老师：我是一家物业公司，经常看你的文章，今儿咨询一个问题，上年度发生50万的电梯维修费用，在今年才取得发票，请问如何进行企业所得税处理？

 

房老师答疑

亲爱的《投融资总监》微信公众号粉丝：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）第六条规定可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

因此，上年度发生的费用如果在汇算清缴前取得有效凭证（含发票），可以直接在当年税前扣除；如果汇算清缴结束后才取得有效凭证（含发票），则需要按照国家税务总局公告2018年第28号文件的要求，可以追补至上年度税前扣除，如果追补后需要退税的，根据规定可以申请退税，也可以抵顶未来税金。