好好的公司说不行就不行，营运资金要背锅！
很多公司干得好好的，说不行就不行了，为什么？
要把这个问题说明白，其实首先要了解的一个概念，就是：营运资金！但是，许许多多的财务人对营运资金都有一个误解，以为营运资金越大对企业就越有利。营运资金越大，说明企业有很好的流动性、很强的短期偿债能力、短期风险低。
但实际情况是，营运资金并不是越大越好。试想一下，企业拥有巨额的应收账款、仓库里面还有巨量的存货，又没有多少流动负债，账面上看着营运资金很高，但企业真正能用的钱，却没多少。
所以，财务在做财务分析的时候， 如果还是只用传统的财务思维，去看指标数字，就根本没办法剥开问题表象深入分析企业的经营现状。这也是为什么说，财务要学会“经营分析”，要去发现经营问题，辅助决策。
经营分析是什么？为什么做财务分析，还要提到经营分析？
还是用资产负债表里的营运资金举例。流动资产
做经营分析的时候，首先要关注的是流动资产里的应收账款和存货。因为应收账款和存货是企业在日常运营当中不得不发生的资金的占用。而这，又和决定企业能否长期稳定运营下去的营运资金息息相关。
营运资金 = 应收账款 + 存货 - 应付账款
营运资金对于做经营分析来说，是非常重要的数据指标！通过分析营运资金三大项，我们能够知道这个企业是否在健康的运转。
应收账款，指的是在销售回款方面对资金的使用效率，尽量减少资金的占用。譬如说，同样的客户订单，应收的账款周期越短越好。
存货，是指原材料、在产品、产成品、设备的备品备件的这些东西。那么，企业在满足业务需要的前提下，存货资金的占用自然是越少越好。那什么叫满足业务的前提？譬如说，原材料是为了生产投料的，企业在满足生产投料的前提下，原材料库存越少越好。在产品是为了满足整个加工完成，变成一个完整的产成品的，那企业在满足后续生产组装产成品的需要之后，在产品越少越好。产成品是为了出库销售，那企业在满足向客户交付的情况下，产成品的库存自然也是越少越好。
应付账款，就是在满足企业采购的需求下，应付账款越大越好。就是把应付账款做长，所谓的做长，就是可以通过延长账期或者是用票据支付这样的方式或者是寄售的方式，来延长企业应付账款。
那在实际的工作中，咱们的财务人员要怎么深入分析，把财务分析落到经营分析上呢？
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固定资产
说完流动资产，再说固定资产。
固定资产，做经营分析的时候我们要去分析它的使用效率，也就是设备的利用率，或者场地的利用率。比如说，某公司买进了很大的一块地，用于未来10年，四期厂房的建设。但是该公司一期厂房盖好之后，发现经济不景气，然后这片土地就闲置了。这个时候，其实该公司的固定资产的使用效率是非常低下的。
如果该公司有业务财务去做经营分析，发现了这个问题，那么完全可以向上建议领导，要么盖个简易仓库租给别人，或者再想点别的办法将这块土地利用起来，而不是让这块地一直闲置下去。
再说设备，做经营分析的时候，我们要去识别那些使用效率低下的设备。比如说某一公司工厂，他们已经有好几台注塑机了，但是工厂还再向上提需求，要买新的注塑机。该公司的财务一核算，发现工厂现有的注塑机使用率不高。但是工厂的机器24小时一直在运作，怎么使用率不高呢？
经过经营分析之后，原来，虽然该工厂的设备24小时在运作生产，但是生产出来的产品，有50%是报废的产品。如果说，该工厂能够把生产的质量提高，即使只是将50%的合格率提升到80%，也能完全满足现有的订单。
所以接下来，该公司的管理重心就到如何提升工厂的生产品质上，而不是用投资去掩盖管理问题。
值此财务转型之际，鼓励财务人员去做经营分析。因为对于财务人员来说，学会从财务分析到经营分析思维的转变，就能够把经营分析做好。
而且经营分析是站在管理者的角度看企业运营，发现问题解决问题，对于财务人员以后的职场晋升，会有非常大的帮助。但是做了这么多年的财务分析，从财务分析到经营分析怎么转变思维，怎么把经营分析做好呢？
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