最新建筑公司会计科目设置及使用说明
今天，《建筑财税之家》微信群朋友问，年初想把财务软件会计科目调整一下，问怎么设置建筑公司会计科目，现将本人整理的发给大家共享。有遗漏的请联系小编或群主。1001 现 金本科目核算企业的库存现金。1002 银行存款本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。1121 应收票据本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。1122 应收账款本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。2、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。1123 预付账款本科目核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方。1、预付购货款（往来单位核算）核算预付购货款、设备款等。2、预付分包款（往来单位核算）核算预付分包工程款。3、预付租赁款（往来单位核算）核算预付租赁款1231 其他应收款本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。按往来单位（备用金为个人）设置明细。1241 坏账准备本科目核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。1403 原材料本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。1、主要材料2、辅助材料3、低值易耗品4、周转材料5、其他材料1601 固定资产本科目核算企业持有固定资产的原价。1、房屋及构筑物2、生产设备3、与生产有关的工器具、家具4、运输工具1602 累计折旧本科目核算企业对固定资产计提的累计折旧。 本科目应当按照固定资产的类别或项目进行明细核算1、房屋及构筑物2、生产设备3、与生产有关的工器具、家具4、运输工具1606 固定资产清理本科目核算企业因出售、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。1701 无形资产本科目核算企业持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2001 短期借款本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各种借款。 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以上的各种借款，在“长期借款”科目核算。2201 应付票据本科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。2202 应付账款本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。2205 预收账款本科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。预收账款情况不多的，也可将预收的款项直接记入“应收账款”科目。2211 应付职工薪酬本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。1、应付工资2、应付福利费3、社会统筹3.1养老保险3.2工伤保险3.3医疗保险3.4生育保险3.5失业保险3.6住房公积金4、职工教育经费5、辞退补偿2221 应交税费本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括：1、应交增值税1.1进项税额1.2销项额抵减1.3已交税金1.4转出未交增值税1.5减免税款1.6销项税额1.7进项税转出1.8转出多交增值税2、未交增值税3、预交增值税4、待抵扣进项税额5、待认证进项税额6、待转销项税额7、增值税留抵税额8、简易征税9、应交城建税10、教育费附加11、地方教育费附加12、价格调节基金13、地方水利建设基金及其他基金14、车船使用税15、企业所得税16、个人所得税2241 其他应付款本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。本科目应当按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。4001 实收资本本科目核算企业接受投资者投入企业的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”。 企业收到投资者超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算。4002 资本公积本科目核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等。本科目应当分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积” 进行明细核算。4101 盈余公积本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。本科目应当分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。4103 本年利润本科目核算企业当年实现的净利润(或发生的净亏损)。 期末结转利润时，应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的期末余额分别转入本科目，贷记本科目。 将“主营业务成本”、“税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“营业外支出”、“所得税” 等科目的期末余额分别转入本科目，借记本科目，将“公允价值变动损益”、“投资收益”科目的净收益，转入本科目。4104 利润分配本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的积存余额。本科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。5401 工程施工本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。本科目应当按照建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目1.1人工费1.2材料费1.3机械使用费1.4其他直接费1.5分包成本1.6间接费用，间接费用下设下列明细科目：职工薪酬差旅费物料消耗***职工福利业务招待费物业费***工会经费折旧费劳动保护费***职工教育经费汽车费用劳动保险费***办公费修理费摊销费其他2、间接费用月末，将间接费用分配计入有关合同成本时，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。3、毛利根据建造合同准则确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）5402 工程结算本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 本科目应当按照建造合同进行明细核算。6001 主营业务收入本科目核算企业根据收入准则确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 本科目应当按照主营业务的种类进行明细核算。6051 其他业务收入本科目核算企业根据收入准则确认的除主营业务以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。企业（租赁）出租固定资产取得的租赁收入，在“租赁收入”科目核算，不在本科目核算。6301 营业外收入本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入，主要包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。本科目应当按照营业外收入项目进行明细核算。6401 主营业务成本本科目核算企业根据收入准则确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。本科目应当按照主营业务的种类进行明细核算。6402 其他业务支出本科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等。6403 税金及附加该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；需要提醒的是，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），本次也同步调整到“税金及附加”科目。相比较而言，“税金及附加”科目比调整前的“营业税金及附加”科目核算范围有所增加。6602 管理费用本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。6603 财务费用本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。6701 资产减值损失本科目核算企业根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所形成的损失。 本科目应当按照资产减值损失的项目进行明细核算。6711 营业外支出本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。本科目应当按照支出项目进行明细核算。6801 所得税本科目核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目应当按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。6901 以前年度损益调整本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。