峻峻：财报编制中，内部债权债务抵消事项发现的问题（1）

近期正在集中精力编制2020年度部门财务报告，内部债权债务事项的抵消业务发现了一些问题，和大家交流一下：

症状1：无视合同约定，现金流出记当期费用，现金流入记当期收入。

峻峻结论：穿新鞋走老路，和原来的老制度没啥区别。

症状2：转拨资金，转拨方通过其他应付款科目过渡，收入方确认收入，但往来单位信息记录错误，直接登记转拨单位名称，而不了解资金实际分配方的信息。

峻峻结论：当对账遇到财政资金或专项资金层层转拨、层层分配时，最后实际执行单位要问清楚，资金是由谁分配的，吃水不忘打井人哈！

症状3：确认收入较为随意，时而采用预收方式，时而采取应收方式。想什么时候确认看心情，看年末领导的需要。如果本年收入完成，那么就挂往来，如果本年收入不足，通过借应收账款，贷事业收入来增加。

峻峻结论：

1.这个问题是内控的问题或合同管理的问题，采用那种形式，不能有会计核算人员随意确认，必须统一规范。

2.建议年末结账前，统一对预收账款进行审核，可参照科研单位的做法，以支定收，将已经发生的费用与收入确认配比。

症状4：往来单位信息计量不准确，有些业务金额超过10万，但没有登记往来单位信息。

峻峻结论：大家不愿意登记往来单位信息是由于目前软件操作缺乏数据联通和对往来单位信息维护的必要指导，往来单位需要按照部门内部，部门外同级、部门外非同级和其他，四个维度进行管理，但实际工作中，往来单位信息的管理往往是先进先出，积累一段时间后发现，单位排序出现问题。个别情况下出现同一单位名称反复录入的情况。