不要被“利润”和“所有者权益”的数据所蒙骗！
（一）
今天告诉大伙，利润表中的“利润”和资产负债表中的“所有者权益”都是“计算”出来的，如果你没有搞清楚“资产”和“负债”的真实状况，那么这个“利润”和“所有者权益”权当一个不太可信的参考数字吧。
因为财务人员不同，算法会不同，结果会不一样。正因为它是计算出来的，人为或虚假的因素太多。就拿上市公司业绩造假来说吧，应收帐款、存货、投资、固定资产、在建工程、商誉、无形资产等这些科目都可以掺水份，甚至现金都可以掺假，负债也可以掺水份，为了当年业绩好看，负债暂不挂帐，留待以后年份处理。
其实，企业的“利润”、“所有者权益”的真实性是取决于资产和负债的真实程度，分析报表主要就是分析资产和负债的真实性。这样，就不会被“利润”和“所有者权益”的数据所蒙骗。
lyb195910：不同行业的上市公司造假手法一般要根据公司业务模式设计出造假一套流程，公司的采购部门、生产部门、销售部门根据流程来完成一个系统的造价过程，所以外行人真的很难识别。
好不经世：确实，如果你不了解这个行业，不了解这家公司（除非从业人员，否则基本不会了解太多），很难分析个所以然来。
马靖昊：从'资产+费用＝负债+所有者权益+收入'这个平衡等式看，利润表造假，必然引发资产负债表造假（主要体现在资产与所有者权益上）；资产负债表造假，必然引发利润表造假（主要体现在收入、成本与利润上）。因此，现实中，资产负债表也记录费用和收入，利润表也记录资产和负债，只是它们换上了相应的“马甲”，隐藏着、潜伏着……我们分析时，就要有火眼金睛。
（二）
如何理解动态会计平衡等式？
有不少同学理解不了会计上的动态平衡等式：资产=负债+所有者权益+收入-费用，总认为它是不平衡的，这真不能怪这些同学，是你们所学的教材没写清楚。大家可以看看下面的推导，我相信没弄懂的同学一定会弄明白的。
假设期初（用0代表）财务状况用静态会计等式表示为：
资产0=负债0+所有者权益0；
期末（用1代表）财务状况表示为：
资产1=负债1+所有者权益1；
期间内的经营成果表示为：
收入1-费用1=利润1。
假设在期间内所有者没有增加或减少投资。收入增加所有者权益，费用减少所有者权益，利润为所有者权益的净增加额，那么期末所有者权益可以表示为：所有者权益1=所有者权益0+（收入1-费用1）=所有者权益0+利润1。
期末财务状况则可以表示为：资产1=负债1+所有者权益0+利润1=负债1+所有者权益0+（收入1-费用1）。
这样标注上了期初与期末这样的记号，就好理解了。这个动态会计等式，反映了从期初到期末两个时点间财务状况的变化与期间内经营成果的关系。现在你懂了吗？
注：上面的内容有助于大家理解第一条中所讲的“利润表中的'利润’和资产负债表中的'所有者权益’都是'计算’出来的”这段话的意思。
再补充一段：从资产=负债+所有者权益+本年利润(收入-费用)的动态平衡等式，等式左边的资产才是企业的真正的东西，等式右边的负债、所有者权益以及本年利润都是资产的来源，它们好像是资产的影子，这是复式记账法的伟大之处，都有对应的一方。如果是单式记账，就记资产方就可以，并不记它的来源和用途。
（三）
真正懂财报的人都知道，资产负债表与利润表是高度关联的。比如某上市公司如果在利润表中记录了虚增的利润，必然要在资产负债表中通过虚增资产来消化这部分利润。如果该造假上市公司主要选择在建工程、固定资产项目来消化虚增的利润。
识别方法主要有：
1.在建工程这些年有没有超乎常规的增长；
2.看固定资产周转天数有没有明显提高，如果存在明显提高，可能固定资产有一部分是虚增过来的；
3.与同行进行对比，它的固定资产金额与营收总额是否有明显的差异，如果固定资产与收入比（平均固定资产净值/销售收入）远远大于同行的水平，那么，事出反常必有妖，就是那些固定资产中隐藏了虚增的利润。
在建工程的妙处在于由于是在建状态，对它的确认有可能随心所欲而且不容易查证。某些上市公司会选择“在建工程”这个项目，将一些说不清楚流向的钱或者根本子虚乌有的钱一股脑地扔给在建工程，反正查证起来很困难。因此，在建工程更容易成为“垃圾桶”，什么都往里面装。
兰亭_集序2162：
我们公司正好在扩建新厂，管理层现在已经多次暗示我们财务领导了。
o0眉间雪0o：有时公司指标超了或者不够，非要让各个子公司，分公司调整，恼火得很。
好不经世：确实，如果你不了解这个行业，不了解这家公司（除非从业人员，否则基本不会了解太多），很难分析个所以然出来。
啊林哥_LIN：利润表+现金流+权益变动结合看，任你怎么跑。
马靖昊：资产负债表与利润表是同根生，同为权责发生制，关系为：资产+费用＝负债+所有者权益+收入；资产负债表与现金流量表是表亲，一个为权责发生制，一个为收付实现制，关系为：现金期末余额、期初余额的增减变化。
（四）
分析企业的财务状况，最关键是要看资产负债表。利润表和现金流量表只是资产表的补充，利润表说明所有者权益的变化原因，现金流量表说明现金变化的原因。看资产负债表时，主要看左边的资产方，分析这些资产的真实情况，是否含有水分，至于右边的负债，一般是真实的，因为造假要与第三方商量，不好操作。
（五）
用钱时，谁还会关心账上有多少利润？现金是必需品，决定企业的生死存亡。相对于现金而言，利润是奢侈品，只有等企业做到一定规模，想上市了，才想到要好好将它打扮一下，让它像春姑娘一样，花枝招展的，这样，那些做PE 投机的家伙们就蜂追蝶逐般地来到了，如果觉得还不过瘾，就直接将它送美容医疗机构做整容。
做过企业的人一般关心的是账上还有多少钱，下个月的工资能不能发出，有没有钱购买原材料，要不要借钱。他们在需要用钱时绝不会关心账上有多少利润，因为利润只是一个“数字”，永远看不见摸不着。
毛主席语录“革命不是请客吃饭”告诉我们，利润也不是用来请客吃饭的，它不是现金，不能帮我们支付任何一笔账单。
不再犹豫的人：其实收入，费用都是一定的，无非是把应当记入费用的，记成资产，导致费用少，利润虚高。高手通过审计漏洞，作假，又让审计无可挑剔，属于实力派。而那些将没有实际发生的业务记入收入和费用的，则是完全的没有技术含量。我这样理解可以吗？
马靖昊：我们常常看到有些企业，利润表上净利润年年没出现红字，资产负债表上所有者权益岁岁保值增值，却面临破产倒闭的财务困境，没钱偿还应付款和银行贷款，甚至没钱支付工资，这种情况表明这类企业资产负债表中的资产含有大量的水分，也就是将大量的费用资产化了。
全文完，感谢您的耐心阅读，请顺手点个在看吧~~~~~