注册会计师,法务会计师,“税务规则思维”创始人,多家企业顾问,长期从事投融资咨询与税务稽查应对;全国财税机构签约讲师,从规则与原理角度讲解税法;从律师视角看税法,为数百家企业提供涉税安全方案与风险隔离,税企争议专家,擅长危机公关,被誉为“理论与实战完美结合者”!
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案例阅读
三年应邀去高校做应届毕业生就业指导一位学妹加了我的微信,昨日来电向我哭诉她的不幸遭遇:她在给一个90后老板单位当会计,企业做不下去了,还欠了高利贷,人早走完了,老板也躲债去了,半年来,只有可怜的她还坚持在给公司报税,一分钱工资也没有。(哎,都是大众创业、万众创新给害的了,一个连找个工作都费劲的人忽悠他去当老板,不跑才怪呢)。她去问专管员可不可以不报税了,得到的回答是:不报税是违法行为,会计和老板、股东都要进黑名单,再想在其他公司实名认证当会计就不行了,尤其是现在金三系统都有监控。言外之意:一句话,必须要申报。学妹说,申报时不敢零申报,担心金三预警多少报点税,公司账上还剩有三百多元钱,留来交税和扣银行账户管理费,但这些钱花完了,又该怎么办呢?不发工资,赔点电费、网费也就算了,不能再赔税费吧。看来,的确没有太好的办法。学妹给我讲了她打听到的、关于这整个难题的来龙去脉:首先,如果公司不申报,又无法联系,就是非正常户,不仅违法,法人和会计人员的名字据说会进入黑名单,未来乘高铁、坐飞机都会受到限制,甚至买房买车也不行,都属于高消费;其次,如果去新公司上班,现在会计都需要实名认证,金三系统发现她是一家黑户的会计,就会被拒绝,不允许再登记为会计,就相当于自己没有会计从业资格了,今后就与税务局无缘了。第三,今后是不能再当税务会计了,意味着未来只能干内账会计,将丧失大量的工作机会。苦读寒窗十年,刚刚入行就,从业资格就这么无情的被吊销了;第四,老板跑路了,不能到场,自己还不能办理公司注销。第五,传言,还有其它非常严重的后果,未来结婚生子,不能读贵族学校。第六,想把自己会计身份换出来,必须有新会计接手才可以,目前是找不到接手的人,基本是死路一条。在中国当会计,都是我很佩服的人,反正这活现在我是干不了了,还是一心一意当讲师、做个顾问啥的完事儿。曾经遇见从税务稽查局下海的一位老师,在课堂上讲的眉飞色舞,当需要去税局大厅代开讲课费发票受阻时,在微信朋友圈发信大骂税局不是东西,语言令人无语。学妹讲的上述情况,实际上并不完全准确,里面有不少似是而非的东西,但是很多也是实情。不报税违法,是公司违法,你并没有违法;申报义务人是公司,不是你;你是经办人,罚款也是罚企业款,你只是替纳税义务人公司代交罚款,再说明白点会计就是一个中介罢了,这一点你要清楚。1、应当需要0申报,你却道听途说随意申报个数,就是虚假申报行为,违法,且有5万元以下罚款风险。当然这个罚款也是处罚企业,但你是经办人,单位有权对你“追责”,这不是吓她,只是活跃一下气氛;2、公司成为非正常户,只是税务内部的一种管理状态,与会计无关;3、公司成为非正常户,与会计的个人信用无关,目前也并没有影响个人信用的法律依据。专管员是吓唬你的,因为你不按时申报影响了他的工作,甚至扣了他的绩效考核;4、不能当办税的会计了,这是没有什么法律依据的。最多只是某些地方税务的办事程序,或者软件系统的要求。前面分析这么多似乎都是废话,关键是学妹该怎么办呢?这会对个人职业造成很大麻烦,你敢与税务撕破脸新公司肯定是不愿意的,你的新饭碗可能就会保不住了。从这个意义上讲,所谓的会计黑名单,虽然没有税法的依据,但的确非常管用,所以,我们不得不怕。好了,最后说说,既然是违法的东西,我们面临不能办税的境遇时,比如,当你的身份证信息不能完成登记、不能购买发票等时,除了继续沟通外,唯一的合法处理渠道是什么呢?1、写书面申请。要求税局把自己移除办税人名单,因为自己的确已经离职了,按照财政部《会计从业资格管理办法》第二十一条 持证人员所属会计从业资格管理机构发生变化的,应当及时办理调转登记手续。税务机关应当配合办理移除手续,否则有权要求税局出具不予办理事项的书面答复和理由。按照征管法规定,你书面申请,税局就必须书面回复,他们无法引用任何法律说不允许解除的。2、就是行政复议或者诉讼。当然也可以先投诉具体经办人员,要书面写好理由:因为自己提交的信息足够、真实,要求税务机关限期办理。如果税务说有文件规定不给你办税,就要求其提供文件,并在复议时同时提起对文件合法性审查。因为按相关的法律法规,对于登记、备案、购票、代开发票、申报等涉税事件,只要所提供的资料齐全,税务机关必须受理,无权拒绝。行政机关自己的所谓黑名单,不能否定个人证件的证明效力。
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