规避风险,15种方法把公司的钱拿到股东手中

序·公与私

我们知道公是公,私是私,股东、老板有公司的股权,但是公司的钱是不是就是股东的钱?

不是的,因为国家还要参与分配,公司赚了钱要交25%的企业所得税,交了25%的企业所得税后,这个钱是不是就是股东的了?还不是的,如果股东要把钱拿回家,还要交20%个人所得税。

例如:老板从公司借钱100万,如果在12月31日前没有归还,税务机关可以要求交20%个人所得税。

例如:如果企业经营出现严重问题,再加上公私不分,老板个人还可能要承担债务的连带责任。

最近,个人所得税法又改了,那么在这个环境下,如何把公司的钱变成股东自己的钱,交的税还少?今天小编就带来了十五种方法把企业的钱拿到股东个人手上,来跟我一起看看吧~

第一招·发工资发到合理

这是最常用的方法,但是到底发到多少是合理的呢?

原来有人发3500,新个税法实施,调到5000每月。

展开剩余91%

为什么?不想交个人所得税啊。

理论上应当按市场价发工资,现在问题来了

由于你不发工资或少发工资,会导致企业多交税

经测算,按照新的个人所得税法,暂不考虑社保因素

如果发年薪48万,约交7.3万个人所得税

但是,在发了48万工资后,企业所得税可以少交12万

而且这个48万工资可以拿到纳税征明,是合法收入

Q&A问答

Q:再多发点行不行?

A:可以,但是超过48万年薪的话,超过部份的个人所得税的边际税率已经达到30%了,超过了企业所得税的25%。另外,如果有老板的家庭成员实际是为企业服务的,企业应当付合理的工资。这样企业的账才更合理。

不知大家是否还记得98亿年薪的小米雷总?~

第二招·投资分红

如果公司赚了钱,投资分红也是一种方法,但是这种方法用的人较少,为什么?

因为要交20%的个人所得税啊。(上市公司有特殊的分红个人所得税算法,税率通常比非上市公司低。)

例如,分红100万,股东个人要交20万的个人所得税,剩余的80万就是合法收入,有纳税证明。

Q&A问答

Q:能不能把公司的利润都分走?

A:不行,中国《公司法》规定:公司分配当年税后利润时,应当提取利润的10%列入公司法定公积金,但公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的,可不再提取。

Q:我分红的钱是要投资另外一家公司的,又不是个人用,还要交税吗?

A:把钱变成个人的钱再投资是要交个人所得税的,但是,我们介绍的一种架构,个人先投资给X公司,X公司再投资给实体公司。后面如果实体公司赚了钱,给X公司分红,这个不要交税,分红100万,X公司就可以拿到100万。所以说,这种架构有节税效果。

第三招·股权转让

这个大家都明白,但是什么样的情况用这个办法呢?

比如说,公司上市了,个人把一部份股份转让套现。把未来N年的收益变现一部份。

还有,如果特定的行业,比如某品牌家电代理商,规模做得很大有利润,但账面没有现金,为什么?因为钱都押在货上,在应收账款上。股东想要现金怎么办,可以转让一部份股权给别人。

这里有一个东西要关注,如果是转让部份股权,通常是把自然人持股的部份进行转让,只要交一道个人所得税。

有人做了一个筹划是这样的(纯属虚构):

例:万D院线 股权转让

王S聪投资一家控股公司,控股公司10亿控制万D 院线,目前万D院线市值330亿,目前有一家风投,打算花33亿收购控投公司持有万D院线10%的股权,另外王S聪打算把钱变成个人的钱。

如果没有任何筹划的前提下,如何交税:

1.投资公司交企业所得税,(33-1)*25%=8亿

2.王S聪收到分红个人所得税,(32-8)*20%=4.8亿

合计交税:8+4.8=12.8亿

32亿利润,实际纳税12.8亿,40%税负率

筹划操作:

1.王S聪对万D院线增资1亿,万D院线变为11亿注册资本

2.万D院线有两个股东,投资公司10亿,王S聪持有1亿

3.风投花33亿购买王S聪持有的1亿,

4.王S聪交个人所得税(33-1)*20%=6.4亿

第四招·把汽车卖给公司

这里讲的汽车也是非常常见的,股东自己掏钱买了车给公司用,公司报表上也没有这个资产,也不能计提折旧费用。

这个时候,公司把这辆车买下来变成公司的车,车还是股东自己开。

这个时候,汽车的费用包括折旧,汽油,保险,维修等等都可以进入公司费用,公司还少交企业所得税。

Q&A问答

Q:100万的大奔开了2年再卖给公司多少钱?

A:理论上按市场价,价值越高,未来企业折旧费越大,抵税就越多,但超过100万一般不大合适。

Q:把车卖给公司个人不是要交税吗?

A:增值税免,个人也没赚钱,所以也没有个人所得税。可能有少量的交易费用。

这里讲的虽然是汽车,其实,你可以回公司看一下,是不是还有一堆股东个人提供给公司使用的财产,但不在公司账上,这个都可以考虑卖给公司。

第五招·房租收入

有时候,股东自己有一套房子用来办公,但是没向公司收过租金,这个时候可以考虑这个方法。

其实,为了公司的业务,使用了股东的房产,当然付钱给股东了,这样财务报表也才准确。

Q&A问答

Q:这个股东把房子租给公司不是股东要交税吗?

A:是的,但是这个税一般来说都相对比较低,例如:某市的个人出租不动产(住房和非住房)政策。

一是月租金收入不超过3万元(含3万元)的,增值税享受小微企业免征增值税优惠政策。出租住房和出租非住房均按3.5%的地方税收综合征收率计算地方税收应纳税额。

二是月租金收入超过3万元的,这时如果是出租住房的,按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额,按3.5%的地方税收综合征收率计算其他应纳税额。如果是出租非住房的,按照5%的征收率计算增值税应纳税额,按3.5%的地方税收综合征收率计算其他应纳税额。

这里股东出租房产,就算按最高的8-9个点交税,但是你要知道,公司拿到发票后,公司可以抵25%企所得税,而且这个钱还变成股东的钱了(虽然有点小瑕疵)。

第六招·劳务报酬所得运用

新个人所得税法下,综合所得中的劳务报酬可以扣20%的成本,这个扣除与工资薪金是分开计算的。

这里要综合考虑,是否能用请各位思考(要不要交增值税?)。

第七招·买发票套现

这个我们说过,比如说花5万买了100万的发票,为了资金流符合,公司把100万打给对方公司,对方公司扣掉5万,再想办法把剩余的95万打到老板个人卡。

这种风险风险太大,坚决不能做。

第八招·找公司借钱

有些企业家不给自己发工资,也不分红,没钱了怎么办?从公司把钱借出来,更过分的是,例如:老板娘用U盾把100万转走了,把单子给会计做账,会计只能记老板欠公司100万,如果税务机关查到的话可以让交20%个人所得税,这个叫视同分红政策。

我们说过一些解决方案,这里不再细谈。这里我再说一下,公司的钱是公司的钱,股东拿走了的话,这个仍不是股东的合法收入。如果公司存在这个情况,要尽快想办法解决。

第九招·拿回扣

这个也是不合法收入,我们看一下别人是如何做的:

例如,采购某产品一吨100万,但是把价格提高到120万,然后从供应商那边拿了20万回扣。

这种虚开发票上可能有一定难度,但是另外这个20万收入也没有完税证明,风险太大。

第十招·利润转移到税收洼地

有些公司利润比较高,有人想办法在税收洼地成立企业,让这个企业提供服务给公司,这样利润就转移到了这个洼地企业,然后再从这些税收洼地企业拿钱。

这个要有真实的交易基础,没有真实交易基础的话在未来出现问题的概率会变大。这里讲的税收洼地企业,一般有个体工商户、个人独资企业及合伙公司等形式,还有些地方政府还有税收返还政策,这样税就更低了。

当然,这个方法用过头,就会成类似冰冰案件。

第十一招·年初借款年末归还套利息

有人把钱从公司借出来,然后去放贷,个人赚取利息收入,年末再把钱还回公司。而且个人不开利息发票。

这个也是没有合法收入证明,理论上有一定风险,但这个由于时间短关注的人相对少一点。

另外,玩资金把自己玩死的也不少。

第十二招·招待费超限额继续报销

现在有一种现象,经常有会计对老板说招待费超限额了,报了也没用,因为所得税前不让扣除了。

这里我们分析一下:

站在老板的角度,为了公司花了些招待费,超过招待费限额后,是不是报了也是白报?

我们这样想,如果股东已经拿了很高的工资,如果公司还有比较高的利润,公司在交过25%企业所得税后,最后股东要把钱拿回家是不是还要交20%的个人所得税?不让他报费用,难道让他去多交税?

作为财务人员,你建议老板不要报这个费用,逻辑上是有问题的。况且这个费用就是公司的费用呀。

所以,这个如果是公司的费用,该报的就得报(在没有其他更好方案的前提下)。这个费用不做账的话,公司的报表都不对。

第十三招·利用解除合同免税政策

曾经有一个老板问:我公司今年账面利润太大,要交很多所得税,怎么办?

后来聊到有一个问题,去年他解雇了5个员工,私下给了合计约100万的补偿金。这个是老板私下给的。

这个奇葩案例是老板把自己的钱变成了别人的钱。

那么如果用上解除劳动合同的政策,在此城市约人均20万以内的离职补偿金是不要交个人所得税的。具体文件见:财税【2001】157号文,而且这个离职补偿金可以作为企业成本费用列支。

Q&A问答

Q:能不能年末解雇,明年年初再把他雇回来?

A:这个有点过。

第十四招·“红木家具”

公司买了套红木家具,这个家具作为公司固定资产入账,经过几年之后,折旧计提完了。

然后公司把这个家具低价处理掉了。

但实际上这个家具非但没贬值,还升值了,最后这个家具去了哪里谁也搞不清。

其中一种可能就是变现了,钱变成老板的钱了。

这个方法很隐蔽,如果变现了的话,这个也不是合法收入。

第十五招·其他优惠政策运用

利用个体工商户生产经营所得与工资薪金所得分别计算个人所得税;利用股权激励和技术入股有的个人所得税政策;利用住房公积金、职业年金、商业健康保险节税

结语·避税有风险,专人来把控

以上就是小编为大家带来的十五招“公转私”的方法,这些方法各有千秋,不过部分方法有一些隐患,这还得按照企业的实际情况来判断该如何使用,要做到这一步可就必须要有专业人士来把把关了。

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