2021下半年自然人代征综合税负仍为1.55%!个税按0.5%核定
当个人和公司做业务时,公司支付给个人费用之后,要求让个人去代开发票,此时个人就非常头疼了,如果不提供发票的话,公司肯定是不会同意的,如果个人去当地税局代开发票,个税按照劳务报酬20%-40%税率征收,由受票方公司代扣代缴,税率是非常高的,到底能有多高,下面我们通过一个案例来看一下。
李某是一名软件开发工程师,平时偶尔会接一些兼职业务,2021年7月公司甲临时雇用李某给公司提供电脑系统升级服务,完成之后甲公司需要按照约定支付给李某100万技术服务费用,并且要求李某提供相应的发票,李某此时去当地税局代开100万技术服务费发票,纳税明细如下:
增值税:100万*1%=1万
附加税:1万*6%=600元
个人所得税(按照劳务报酬由甲公司代扣代缴):100万*(1-20%)*40%-7000元(速算扣除数)=31.3万
纳税总计:32.9万,总税率32.9%。最后到李某手里面的钱还剩下60多万,税负压力是非常大的。那有没有其他方式来合理纳税,降低税费支出呢?
山东税收优惠园区代开
其实李某还可以通过山东园区税局自然人代开,政策优惠,目前个税按照个人经营所得0.5%核定征收,增值税1%,附加税0.06%,总税率1.55%,李某如果通过山东税局代开,纳税总计为1.55万,包含发票和完税凭证。和李某自己去本地税局代开比起来,该方式可为李某合理合法节省30万左右的税费支出。
不仅可以节省税费支出,还不需要自然人到场,仅需提供资料即可,因为是按照个人经营所得税核定征收的,年底汇算也不会让自然人再重复纳税,因为个人经营所得和个人劳务、个人薪金所得不是同一个申报表。
重庆个人独资核定征收
除了自然人代开还有一种方式也可以解决公司需要提供发票,经常有兼职业务的个人可以用自己的名义在《节税精灵》对接的重庆税收优惠园区注册个人独资企业或者个体户,只需要缴纳个人经营所得税、增值税和附加税。其中个人经营所得税按照0.6%核定征收(当地税局出核定表),加上增值税和附加税总税率1.66%。
如果李某用自己注册在重庆园区的个人独资企业接甲公司的业务,甲公司公对公转账给李某个人独资企业,个人独资企业收款之后再开具技术服务费发票给甲公司,李某的个人独资企业纳税明细如下
增值税:100万*1%=1万
附加税:1万*6%=600元
个人经营所得税(按0.6%核定征收):100万*0.6%(速算扣除数)=0.6万
纳税总计1.66万,总税率1.66%
总结:无论是个人独资核定征收,还是自然人代开核定征收,总税率都要远远低于自己去当地税局代开缴纳的税费。个人独资核定征收政策不仅适用于个人,也同样适用于一些企业所得税税负重的公司。关于园区政策详情,可关注——《节税精灵》进行咨、询