行业审计思维|服装业经营管理审计指南（上）
项目分项审计内容和目标审计方法主要参考指标风险清单经营环境和竞争分析1、外部经营环境竞争分析；项目公司面临的市场形势和主要竞品及影响市场调查，SWOT分析法市场排名、市场占有率、新增客户比率外部有强大竞品且优势明显2、内部经营环境与竞争分析项目公司内部经营的主要变化和影响内部调查，员工访谈内部经营劣势未发现或未改善3、各品牌经营效果分析各品牌独立经营面临困难和问题分析营运分析，客户调查，业绩分析渠道增长率、单店销售率品牌运行经营政策和业绩分析1、销售收入和政策分析价格、返利和折扣政策和执行分析数据分析、审计复查收入增长率、坪效增长率收入和折扣的真实性、政策合理性2、库存、发货和政策分析订货退货政策和执行数据分析、审计盘点库存率、发货率、退货率、存货周转率、单款动销率、畅销款率买断真实性、库存合理性3、成本费用率和政策分析装修广告等重大支出分析对比分析、费用率分析费用下降率、预算达成率成本费用上升4、盈利和政策分析分公司和客户盈利状况分析投入产出效益分析，客户调查毛利率、净利率对客户政策竞争力5、渠道结构和政策分析渠道结构、增长和绩效分析投入产出效益分析坪效、新增渠道比率、投入产出是否匹配制度和流程分析1、市场制度和流程分析分析市场制度流程的全面性、合理性和执行状况制度执行检查和流程测评制度执行率、违规频率、投诉率制度不合理或执行不到位2、生产供应链制度和流程分析分析生产供应链制度和流程的全面性、合理性和执行状况制度执行检查和流程测评产品合格率、批次交期生产是否满足订单需求、产品质量是否有问题3、内部管理制度和流程分析分析项目公司内部管理制度和流程的全面性、合理性和执行状况制度执行检查和流程测评制度执行率、违规频率、投诉率责职是否清晰管理绩效分析1、团队能力和绩效评估对项目公司总经理和各职能团队能力和绩效进行评估360度测评分析、员工调查岗位能力胜任率、绩效提升度胜任力2、组织结构和管理职能绩效分析；对项目公司内部组织结构运行效果进行分析总结，评估各职能部门工作绩效职能分析和测评月度绩效考核分、职能工作完成率和质量组织结构不合理或部门绩效差3、人才结构和人员素质评估项目公司人才结构、绩效考核结果，评估人员胜任情况和团队凝聚力人员结构分析和测评员工流动率、人员缺岗率、人员胜任率、员工满意度关键人员缺位或人员素质不达标财务管控分析1、预算管控和分析评估分析各项预算指标的达成和原因对比分析、原因分析预算完成率预算不合理或预算项目超支2、资金管控和分析检查评估资金管理合规性和效益帐户检查、现金盘点现金流比率、资金周转率资金被不合理占用3、费用管控和分析检查评估各项费用管控合规性和效益对比分析、费用核查费用变动率、投入产出比舞弊发生？4、会计核算检查评估会计核算的真实性和合规性帐户和凭证检查差错率、报表准备率会计核算不合规**服装公司内控审计质量控制和评估表被审计单位： 审计项目： 审计时间范围： 项目主审：重点控制项目审计主要信息来源和关键点建立？适用？执行？效果？审计员已实施的审计方法审计发现的主要问题、缺陷和风险内部管理年度运行目标控制运行规划、深挖方案和月度计划实施分析年度预算计划控制年度全面预算和预算分析报告分析内部组织结构控制组织机构图和岗位说明书分析人员招聘流动控制关键人员招聘流动原因分析和满意度调查人员素质风险控制年度考核结果和优胜劣汰结果分析内部业绩考核控制绩效考核办法和考核结果效果分析内部授权制度控制集团公司授权制度和流程实施分析设计品牌定位实施控制品牌战略定位报告和设计实施结果分析产品市场适应控制消费者和经销商市场调查报告产品设计创新控制设计原创和仿制比例和销售效果分析目标群体定位控制年度产品款式销售率分析和市场调查结果设计考核机制控制对设计的创新奖励实施结果分析设计能力效果控制设计人员专业素质和能力评估采购采购招标比价控制采购制度、合同、价格对比分析和比价资料分析供应商优化控制供应商年度评估和优选结果，供应商调查结果采购绩效考核控制对采购节约效果及实施的奖罚分析原辅材料库存控制材料库存盘点分析表和原因调查材料入库质量控制质量检测报告和成衣问题原因分析和处理调查生产加工生产计划控制生产与销售计划的衔接，生产交期和数量完成率产品质量风险控制产品入库合格率和质量问题调查表和原因分析存货资产风险控制产成品盘点表和库存原因分析生产绩效考核控制对加工厂和车间生产考核控制和效果加工商的优选控制加工商年度评估结果和优选签约情况成品物流管控控制成品物流运输方式和成本控制委托加工费控制加工费标准控制和市场对比调查销售销售目标计划控制销售目标计划分解表和实施效查分析代理商优化控制代理商年度优胜劣汰情况和效果渠道优化拓展控制终端渠道优化拓展计划表和实施终端市场掌控控制从总代理到终端的市场掌控措施分析终端市场价格控制终端市场价格调查和市场适应性调查竞争产品竞争控制相近竞品差距分析报告和应对措施调查广告宣传内部控制市场广告宣传控制措施、合规性和效果分析销售绩效考核控制对促进销售业绩实施的奖惩办法和效果营销政策措施控制审阅年度出台的营销政策和执行效果调查售后服务风险控制消费者售后服务意见和改进情况财务会计核算规范控制财务核算真实性和准确性审查应收帐款风险控制信用政和催款保障措施审查信息系统风险控制已实施的业务信息系统情况和效果资金管控风险控制现金和存款的内控措施和对帐税务管控风险控制营销和财务核算中税务风险归避合同执行风险控制各项业务合同执行情况和原因分析往来帐核对风险控制各项往来帐清理核对情况和原因分析成本标准风险控制对产品成本控制措施，与同行和市场的差距分析费用标准风险控制费用预算执行情况和原因分析，重要费用的审查
