非财务人员的财务管理课:财务不等于做账

郝卯花:企业实战型财税辅导专家

很多人对会计都存有误会,认为会计就是算工资、做假账的岗位,但其实不然,财务会计的工作是有一套自己的流程的。首先出纳和会计需要审核各种原始凭证,再来是审核合同,还有一项是把控预算,最后财务人员并不是只要天天做账就没事干了,他在做账的同时还要清楚整个业务的过程,不然做出来的账肯定是乱的。今天为您分享郝卯花《非财务人员的财务管理课》的部分内容,希望对您有帮助。

全文共计2369个字
阅读时间5-10分钟

01

会计不是做假账的

很多人都对会计学有误会,认为会计就是算工资、做假账的岗位,但其实不然,会计学在企业管理当中是会起到相当大作用的。

经常会听说一个表叫做资产负债率,那它是干嘛用的?实际上我们在银行贷款时,他会看我们的资产负债率的比率,包括一些增长率,比如说销售增长率、毛利增长率、毛利率和净利率等等这些指标。

在企业的日常管理当中,如果我们有做到了一定高度的话,这些指标一定是听说过的,但是它代表什么意思,就不一定有人知道了。

其实关于财务方面的一些指标体系的分析数据,不仅仅能助力企业经营,也能发现财务经理会不会欺上瞒下,他觉得你老板不懂就在那糊弄你,所以老板一定要了解这方面的内容,今天的这篇文章就跟大家进行分析一下这些指标代表什么样的含义,在企业管理中又该怎么去运用它。

02

财务工作有哪些流程?
很多人都有疑惑,财务每天都在做什么?感觉很悠闲,每天都在屋子里,其实不尽然,财务会计的工作也是有一套自己的流程的。
首先就是出纳和会计需要审核各种原始凭证,比如说出纳,他要付款报销的时候,会看所有的付款发票是不是合规,财务人员要审核发票,因为不合规发票税务是不认的;
再来就是审核合同,关于这一点,会计审核要多一些,要看下对外签的合同,合同一旦签署,税收的缴纳,税赋的多少就会在合同上体现,所以财务也会审合同,如果管理正规的话,建议大家日常签合同的时候让财务也参与一下,比如付款和发票这些环节,财务会提出一些专业性的意见来;
还有一项就是把控预算,我们企业中有些费用,比如今年招待费就20万,结果一不小心花到了30万,那20万以后财务就不让报销了,这是财务的一项职能,我们不要有抵触情绪,其实预算并不是死的,虽然设置了一个金额,我们也要灵活的操作,可以经过高层领导特批以后增加预算,所以不要一听说报销不了,就把怒气杀到财务这块,财务是为了公司好,主要是为了把控费用不超支。
审核完以后的这些叫原始单据发票,原始凭证是我们从外部或者内部拿到的,这些单子进行处理之后没问题了,就要开始进行电脑作账,如果是像ERP这种软件,基本上是一键生成凭证了,如果我们没有那么全面的系统,只是一个财务软件的话,就需要录入了,这个生成的叫记账凭证。
凭证一旦录入以后,相关的报表账本就全出来了,之后要进行凭证账本报表打印和装钉这些工作,基本上我们的凭证是一个月装钉一次,账本和报表就是按年装订,这些所有的凭证、账本和报表,是要进行管理存档的。
要注意的一点是,这些档案管理国家是有规定的,绝大多数的档案管理要在30年以上,如果有关于税务方面一些不合规操作的话,30年意味着什么?如果有偷税漏税行为的,通过财务这块查档案,可以一直追30年,所以这块也要注意,档案管理也是很关键的。
关于档案存档这块,我在集团进行检查的时候,有好多总经理对一些业务部门的档案特别重视,专门有一个档案室,然而财务这块档案不当回事,财务跟业务不仅共用一个档案室,甚至就给财务整出来一个小小的架子,让财务放档案,特别不重视,我可以负责任的告诉大家,这些档案如果不小心丢失的话,税务会重罚,财政局也会重罚,因为财政局是负责我们全国会计工作的,所以说这些档案千万不能丢,档案管理很重要。

03

财务做账必须懂业务
其实财务人员并不是只要天天做账就没事干了,他在做账的同时还要清楚整个业务的过程是怎么回事,如果说财务不懂业务的话,那么他做出来的这个账就会有很多的后续麻烦。
给大家举一个例子:a公司向供应商b公司采购一批原材料总价是500万元,我们知道在进行业务的过程当中,签了合同以后往往会先给对方一笔定金,因为万一你不买了人家都给你准备好货了,所以会交一个定金。
假如说我们这个案例里面交了20万的定金,五月份交了定金以后七月份对方把货备齐了,我们收到这些货办理了验收入库,同时按照相关的合同约定,需要对方开发票我们付款,b公司把500万的发票开过来,我们把480万的余款支付给对方这样一个过程。
在付款时,假如我们的财务人员没有去对账,没有审核当初是怎么一个付款的情况,他造成的后果是什么?很可能就会把这个款项按照500万直接又给付了,忘了原来付过一个20万,如果财务人员不负责任的话,他没有到系统里面查相关公司付没付过款的话,很可能就会多付款。
也有可能我们的相关业务人员订了合同以后,合同没给财务,这个也是大忌,实务当中太多这种情况了,业务干了什么事,财务压根不知道,这样也可能会造成财务不知道这个合同的付款节奏,直接又付了500万出去,这个实务当中真的有,并且这种案例很多。
再假如我们确实没有多付,出纳也是按照480万给付的,但是会计不负责任,什么都不查,拿到500万的发票直接500万就作账了,做了帐以后造成的后果是什么?就会看到这个发票是500万,他在账上挂的账是付对方500万,但是他没有看预付账款里面还有个20万。
所以就是说整个业务流程财务一定要清楚,不清楚的话有可能给对方多付款了,也有可能一个公司在两个不同的科目下边做了账户处理,所以财务作账必须懂业务,不懂业务的话,做出来的账肯定会混乱。
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郝卯花

注册会计师、税务师(原注册税务师)、美国注册管理会计师、高级会计师;从事财务工作25年,任“汽车经销商前50强”集团财务总监10年,兼任北京某税务师事务所合伙人、多类型企业财税顾问8年;专注于企业会计准则与税法研究15年,线上线下培训经验10余年;对企业全盘账务处理、金税四期下涉税风险管理与税收筹划、内部风险控制有着深厚扎实的实战经验及培训经验,为社会培养了大量中高层以上财税管理人才。课程内容严谨、落地性强,用法规结合大量真实案例,让学员掌握知识技能,广受学员好评。

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