2021年税务师涉税服务实务考试资料题库含历年真题
内容简介
本题库是2021年税务师职业资格考试《涉税服务实务》科目的题库，包括历年真题和章节题库两部分：
第一部分为历年真题。收录了2016～2020年的考试真题（其中2019年为真题精选），并提供详细答案解析。系统自动评分，学员可以熟悉考试真题的特点，并测试自己的水平。同时，由于教材及大纲变动，本题库对相应的真题进行了修订或说明，特别适合2021年考生备考。
第二部分为章节题库。遵循2021年税务师职业资格考试教材《涉税服务实务》的章目编排，共15章。根据2021年《涉税服务实务》考试大纲中的要求及相关法律法规对题库中的试题进行了详细解析。
练习题
以下是从题库中精选的10道题，仅供各位同学参考练习：
1. 关于税务师权利和义务的说法,错误的是()。[2015年真题]
A. 税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托,有权拒绝
B. 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务
C. 税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D. 税务师有权以个人名义承接业务
【答案】D
【解析】D项,税务师执业由税务师事务所委派,个人不得承接业务
2.下列情形中,属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的是( )。[2015年真题]
A. 税务师发生变化
B. 税务师未按照协议要求提供服务
C. 客观原因导致委托代理内容发生变化
D. 税务师事务所代理人变更
【答案】B
【解析】委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形:①税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务;②税务师事务所被注销资格;③税务师事务所破产、解体或被解散。
3.下列行为中,税务师在执业过程中不得实施的是( )。[2013年真题]
A. 接受纳税人的委托代理记账
B. 以个人所在税务师事务所的名义承揽业务
C. 就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询
D. 允许他人以本人名义执业
【答案】D
【解析】税务师执业过程中不得有下列行为:①执业期间,买卖委托人的股票、债券;②索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物,或者利用执业之便,谋取其他不正当的利益;③允许他人以本人名义执业;④向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿;⑤其他违反法律、行政法规的。
4.下列各项中,关于税务师执业的说法错误的是( )
A. 税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担全部法律责任
B. 税务师执业必须依托专业服务机构
C. 税务师执业要依法取得税务师职业资格证书
D. 税务师可以接受行政机关的委托,对涉税事项进行审查,作出结论,出具鉴定和证明
【答案】A
【解析】税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法责任,而非承担全部法律责任。
5.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律行政法规, 造成纳税人未缴或者少缴税款的,应( )
A. 由税务代理人补缴税款、滞纳金、罚款
B. 除由纳税人补缴应纳的税款外,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款
C. 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处2000元以下的罚款
D. 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以
上3倍以下的罚款
【答案】D
【解析】《税收征管法实施细则》第九十八条规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者
少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
6. 关于账簿、凭证管理的说法,正确的是( )。[2015年真题]
A. 从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B. 纳税人聘请专业机构财会人员代理记,须经主管税务机关审批确认
C. 纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,不可视同会计账簿
D.账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】D
【解析】A项,从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起15日内,按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。B项,生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务,不要求经主管税务机关审批确认。C项,纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,可视同会计账簿。
7. 关于一般程序的税收保全措施,错误的是( )。[2015年真题]
A. 采取税收保全措施必须经县以上税务局局长批准
B. 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
C. 有人居住的住房不适用税收保全措施
D. 纳税人在规定期限内交纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】C
【解析】C项,个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内。有人居住的住房不一定是维持生活必需的。
8. 纳税人到外县临时从事生产经营活动,应当在外出生产经营前,向税务机关申请()。[2015年真题]
A. 开具《外出经营活动税收管理证明》
B. 办理注销税务登记
C. 开具《跨区域涉税事项报告表》
D. 办理变更税务登记
【答案】A
【解析】纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,不再开具《外出经营活动税收管理证明》,改向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
9. 以下纸质税收票证的各联次信息与其具体使用的表述当中,不正确的是( )。
A. 收据联交纳税人作完税凭证
B. 存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存
C. 报查联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存
D. 报查联由税务机关做会计凭证或备查
【答案】C
【解析】纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证;存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存;报查联由税务机关做会计凭证或备查。
10. 纳税信用年度评价指标得分40分及以上不满70分的,为( )
A. A级
B. B级
C. C级
D. D级
【答案】C
【解析】A级纳税信用为年度评价指标得分0分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。