快被报税逼疯了吗？

因为疫情的缘故，今年的报税截止日期被拖延到6月1日，纳税的截止日期被拖延到9月1日。已经进入5月，春暖花开，往年的话，很多人早就结束了报税的任务，该拿的退税恐怕早已经进账了。

可是今年不同，会计师的面都见不到，虽然说很多人都通过电子发送文件的方式来报税，可是也有很多人首次尝试着自己报税。

报税，其实说难并不难，如果您只有工资收入和银行存款利息之类的；说复杂却很复杂，特别是如果您试图搞懂每一行每一页之间的联系的话。

今年有好几个电脑工程师跟我抱怨，说这税务局就是故意把税表和税法搞得这么复杂，让老百姓没办法理解，然后好从中获利。可是您是不是忘记了，财务也是一个专业啊，它跟电脑工程师一样要上大学学4年并且要从业很多年之后才可以熟练掌握的。如果从事财务的人不能只靠三天培训就去微软做工程师的话，电脑工程师凭什么看三天税表就可以做会计师呢？

所谓隔行如隔山，还是有一定道理的。一行有一行的门道，外行就只能看个热闹，如果您跟着免费的报税软件把需要信息和数字填一填，税是可以报出去的，但如果您要较真地去理解底层的逻辑，就得好好学习税法才行。

我们说一说今年大家经常遇到的问题吧。

1 儿童看护费

大家都知道可以抵税的项目越来越少了，孩子们去参加文体项目的费用已经不能再拿来抵税了，唯一还可以替父母降低收入的是儿童看护费，它是用来降低夫妻双方中收入比较低的那个人的收入的。

可是它有一个基本的前提，就是夫妻双方都要全职工作或者读书。说白了，您夫妻两个人都要出门做事因此孩子没有人照顾，这项费用才可以使用来降低收入。如果夫妻当中有一个人根本不工作，全职在家，本来就可以照顾孩子的，那么费用就不可以用来申报了。

有很多高收入家庭，夫妻双方只有一个人在工作，另外一个人完全没有工作收入，那么不管您在儿童看护费用上填写了多少钱，它是不会出现在净收入的计算表格当中，降低申报人的收入的。

当夫妻双方都有收入时，有人希望将这个费用调整到高收入的一方名下申报，因为这样就可以多拿点退税回来，对不起，税法的规定是，它必须用来降低低收入一方的收入，您是不可以手动调整的。事实上，这项费用在填写的时候不在夫妻双方任何一个人的名下，它在孩子名下，最后根据夫妻双方的收入情况自动归入某一个人计算当中。

还有人发现明明花费了8000多的费用，但是出现在净收入运算中的数字竟然比实际费用少，那很有可能是因为报税人的收入根本就不到儿童看护费的开销，而报税人的收入是不可以被儿童看护费减为负数的，因此，有多少费用被使用上就出现了多少数字，多余的看护费用就浪费了。

下面一个问题又来了，我要不要为了把儿童看护费都使用上而多报收入呢？也就是说，我明明没有8000的收入，但是为了不让看护费浪费掉，我非说自己有8000的收入好不好呢？

不只一位工程师问过我这个问题。

收入是8000，儿童看护费是8000，因此净收入为零；收入是5000，儿童看护费显示出5000，3000浪费了，因此净收入是零；收入是2000，儿童看护费就显示为2000，浪费了6000，但是最后净收入还是零。请问虚报收入的好处是什么？它对于最终净收入没有任何影响是不是？

至于那些让自己的父母来替自己看护孩子，承担收入的纳税人，请注意你们的父母是需要报税的，不能因为他们不是移民没有报税号码就忽略了这件事情，税务局会查的。

2 资本利得和资本损失

每年都有人在这里出现问题。其中最多的问题是，如果您今年产生的是亏损而不是收入，那么您是不是可以不报这一项？理由很简单，您亏损了，因此不欠政府的税钱，那么就可以不报。

几年以后当您赢利了，为了不纳税，再告诉税务局以前有亏损，一加一减，就可以不纳税或者少纳税。很抱歉，这个理解是错误的。

这里的问题是：您今年怎么报几年以前的亏损？我给您一个简单明确的答案，今年的亏损今年报，不管纳税不纳税，当年必须申报。

延期申报如何报？那是调整。如果您2016年曾经发生过一笔损失，2019年才想要申报，它仍然要被报入2016年的收入当中，而不是加在2019年的收入当中。

将每一年的收入报税想象成一个文件夹，可以拿在手里的那种文件夹，只要您的文件上面写着2016，它就必须归档到2016的那个文件夹当中，不论是您哪一年去做归类的这个动作的。可是现在已经是2020年了，现在打开的那个文件夹是2019年的，怎么办呢？

2019年的报税是不可以加入2016年的数据的，所以您要调整2016年的报税数据。而这个调整的动作会影响2016年当年的报税收入，也许会增加纳税，也许会降低纳税。如果一切简单，仅仅是增加了资本损失，不涉及退税的话，那是最好的结果。

可是接下来呢？2016年的资本损失增加了，就会影响2017年的资本利得，因此2017年的报税结果很可能要修改，也许补税，也许退税；接下来呢？2017年的结果会影响2018年的报税结果。就这样一年一年的要改下去，一直影响到现在为止。

还好这个例子是2016年的数据修改，如果是2008年的呢？

因此为了不给未来的自己和税务局找麻烦，当年的收益和损失，请当年申报。

很多人至今还能搜出我几年前写的T5008的那篇文章来，可见这个表格给大家带来了很多的麻烦。不过时至今日各家投资公司的表格已经非常规范，出错率已经很低了。

除了小公司以外，大部分正规的大型投资公司都可以出具很规范很完整的T5018表，投资者只需要记得，只要您做了交易，除了RRSP、RESP、TFSA这种注册账户之外，基本上都应该收到T5018表，最好不要根据自己的记录来计算成本和赢利，一切以投资公司出具的表格为准。

3 如果报税有错漏怎么办？

每年都有人会错过一些报表，可能在申报之后才收到文件，或者干脆就没收到，这件事情有多严重呢？是不是需要在收到文件之后马上补报呢？

从原则上讲，当然发现新的报税文件之后应该立刻补报，不过如果是错过了收入的话，比如说一份几十块的利息收入之类的，也许您可以稍微等一下，大概过不了多久，税务局就会来信做自动调整，并且要求您补纳税款，这种小错漏一般不会引起税务局对您的怀疑，也不会引起今后连续性的查税行为。

报税需要了解税法，也需要经验，如果您拿不准，可以去税务局网站上查找每一条收入和费用的申报准则，一切以那里为准。