个人出租房屋应该缴哪些税呢?都有哪些具体的规定呢?
一、增值税
1、如果出租的是住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2、如果出租的是非住房,直接按5%的征收率计算应纳税额。
3、免税优惠:自2019年1月1日起,分摊后的月租金收入不超过10万元的,免征增值税。提高标准后,大多数自然人出租房屋都可以享受到这个免税规定。
二、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
1、如果增值税免征,附加税费相应免征。
2、如果增值税不免,城市维护建设税的税率是7%、5%、1%;教育费附加3%,地方教育附加各地不同。
三、房产税
1、个人对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。
2、个人出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。
3、无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。
4、转租的房屋,不需要缴纳房产税。
5、2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人可以减半征收房产税。
四、城镇土地使用税
1、对个人出租住房,免征城镇土地使用税。
2、对个人出租非住房,没有免税规定,应该按所在地的单位税额缴纳城镇土地使用税。
3、2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人可以减半征收城镇土地使用税。
五、印花税
1、对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。
2、对非住房的租赁合同,没有免税规定,应按租赁合同缴纳1‰的印花税。
3、2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人可以减半征收印花税。
六、个人所得税
1、个人出租住房,按10%税率征收个人所得税。(财税[2008]24号)
2、个人出租非住房,按财产租赁所得缴纳个人所得税,税率20%。
3、财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为:
(1)财产租赁过程中缴纳的税费。
(2)向出租方支付的租金,这是转租纳税人扣除项目。
(3)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。
(4)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用。