物业公司会计科目明细表
物业公司会计科目明细表
一、资产类
101 现金
102 银行存款 按开户银行(或开户账号）设
111 短期投资
113 应收帐款
01 管理费 根据需要按单位或个人设
02 水电费
03 煤气费
04 采暖费
05 车位费
06 开发商
114 坏帐准备
117 内部往来
财务部（分公司设）
各分公司（公司财务部设）
119 其他应收款 按单位或个人设
123 库存材料 根据部门、班组
01五金 备注：分公司库存小可不设置三级科目
02电料
03水暖
04其他
129 低值易耗品
01 在用
01办公类
02电器类
03工具类
04机械类
05其他
02 摊销
139 待摊费用
01 租赁费
02 保险费
03 广告费
04 其他
141 长期投资
01 债券投资 按接受投资单位设
02 其他投资
03 应计利息
151 固定资产
01 房屋及建筑物
02 运输设备
03 电器类
04 办公类
05 机械设备
06 其他类
155 累计折旧
156 固定资产清理
161 代管资产 使用开办费购置的资产
171 长期待摊费用
01 开办费
02 固定资产修理费
03 租入固定资产改良支出
04 其他
181 待处理财产损益
01 待处理流动资产损益
02 待处理固定资产损益
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二、负债类
201 短期借款
203 应付帐款 按单位设
204 预收帐款
01 管理费 按月份设
02 保证金
03 其他
205 代收款项
01 电费
02 暖气费
01采暖费收取
02采暖成本
03 冷水
04 热水
05 天然气费
06 电话初装费
07 有线收视费
08 租金
09 卫视
10 其他
209 其他应付款
01 装修押金
02 办证押金
03 灭火器押金
04 气罐押金
05 工会经费
06 职工教育经费
07 其他
211 应付工资
01 管理层员工工资
02 操作层员工工资
214 应付福利费
01 提取数
02 医药费
03 其他
221 应交税金
01 营业税
02 城建税
03 个人所得税
04 车船使用税
05 企业所得税
06 增值税
223 应付股利 按投资单位或个人设
229 其他应交款
01 教育附加费
02 城市文化服务费
241 长期借款
261 长期应付款
01 代管基金
01按幢设
02基金利息
02 开办费 按照项目发展商名称设置
三、权益类
301 实收资本
311 资本公积
313 盈余公积
01 法定盈余公积
02 公益金
321 本年利润
322 利润分配
01 未分配利润
02 盈余公积补亏
03 应付利润
04 提取盈余公积
05 转作奖金的利润
06 应交特种基金
四、成本类
411 物业工程
01 公共部位、设施维修
02 管理用房、商业用房装修
五、损益类
501 主营业务收入
01 物业管理收入
01管理费
02垃圾清运费
03工本费
04摆台
05特约服务收入
06其他
02 物业经营收入
01停车场收入
02球场收入
03会所收入
04商场
05游泳池
03 物业大修收入
01设备大修收入
02房屋公用部位
502 主营业务成本
01 物业管理成本
01维修费
01人工费 维修人员工资
02维修材料 出库的维修材料
03维修工具 购买或出库的维修工具费
04机电维修费 直接用于机电设备的费用，如机电维保费
05电梯维修费 直接用于电梯的费用，如维保费，检测费等
06楼宇维修费 直接用于楼宇维修的费用
07天线维护费 直接用于公共天线维护费用
08其他
02清洁绿化费
01保洁费 保洁员工工资，保洁服务费
02材料工具费 为保洁绿化而购置的材料工具等
03能源费 为保洁绿化而消耗的水费，电费等能源费，可设5级科目
04垃圾清运费
05化粪池清掏费
06绿化费
07其他
03保安消防费
01保安费 保安员工工资，保安服务费等
02服装费 保安服装费
03材料工具费 灭火材料等
04其他
02 物业经营成本
01停车场成本 可根据需要设置明细科目
02球场成本
03会所成本
04商场成本
05游泳池成本
06 物业大修成本 可根据需要设置明细科目
504 营业税金及附加
01 营业税 按照收入5％计算的营业税金
02 城建税 按照营业税金7％计算的城市维护建设费
03 教育费附加 按照营业税金3％计算的教育费附加
511 其他业务收入
01 手续费收入
02 材料物资销售收入
03 废品回收收入
04 其他收入
512 其他业务支出
521 管理费用
01 工资 核算在工资表中列支的工资以及零星工资
02 奖金 核算年底奖金，年中奖金，经理特别嘉奖
03 福利 核算按工资总额14%计提的福利费
04 办公费 因办公购买的纸张，墨盒，笔等
05 市内交通费 因公市内交通费
06 差旅 因公到外埠出差费用（包括车船票，住宿费，出差补助等
07 邮电通讯费 办公室电话费，经理等报销包干手机费，邮寄费用
08 固定资产折旧 自用固定资产折旧
09 低值易耗品摊销 自用低值易耗品摊销
10 工会经费 工资总额2%计提数额
11 职工教育经费 工资总额1.5%计提数额
12 员工保险费 单位负担的员工保险费用
13 伙食费 员工福利食堂费用
14 水电费 办公室，宿舍等电费
15 修理费 办公设备，车辆等修理费用
16 租赁费 办公室，单身宿舍租赁费
17 审计费 会计师事务所审计费
18 公共责任保险费 大厦，机电设施等公共设施保险
19 广告宣传费 广告策划费，宣传费
20 业务招待费 业务招待费
21 制装费 员工工作服
22 上级经费 按合同上缴上级公司的管理酬金
23 社区文化活动费 社区活动购买商品费，人工费，租摆费
24 管委会经费 业主管理委员会活动经费
25 车船费 按照税法应交纳的车船使用费
26 印花税 按照税法应交纳的印花税
27 诉讼费 律师辩护费，法院执行费等
28 投标费 投标费用
29 坏帐损失 按照应收帐款余额0.5%提取的坏帐损失
30 其他费 以上没有包括的管理费用，如窗帘费，纯净水等
522 财务费用
01 手续费
02 银行利息
531 投资收益
532 以前年度损益调整
541 营业外收入
01 固定资产盘盈
02 低值易耗品盘盈
03 赔偿收入
04 处理固定资产净收益
05 其他
542 营业外支出
01 固定资产盘亏
02 低值易耗品盘亏
03 处理固定资产净损失
04 非常损失
551 所得税