出口的货物，自8月1日起被取消出口退税，如何处理？

我们公司主要经营冷轧钢铁卷材，出口HS编码为：72091510，按照财税2021年第25号的规定，自2021年8月1日起，取消清单列示的钢铁产品出口退税。HS编码：72091510在清单中。

8月1日后出口的，账务处理和纳税申报如何操作？出口退税申报系统还需要申报吗？

解析 

本次取消的部分钢铁产品出口退税共涉及23个商品编码（点击查看），经最新的退税率文库2021C查询得知，这23个编码都需要出口视同内销（出口征税）处理。

点击看大图

这个问题我们以小见大了解一下，如何确认的需要出口视同内销处理？以离线退税系统为例，介绍一下查询方式。HS编码：72091510出口退税情况，查询步骤如下：

点击看大图

点击看大图

点击看大图

扩展

1、如果特殊商品标识为2，表示该产品出口免税，即出口免税不退税，如下图：

点击看大图

2、取消出口退税前（2021年8月1日之前出口），该产品出口退税率为13%，如下图：

点击看大图

经查询得知HS编码：72091510，出口日期2021年8月1日之后的为出口视同内销（征税）货物，外贸企业出口该货物，取得的购货专票应“抵扣勾选”，进项税额参与抵扣。生产企业出口该货物原材料等发票勾选跟之前没有区别，还是“抵扣勾选”。出口视同内销货物，出口退税申报系统不需要操作。

出口视同内销收入的账务处理、纳税申报，外贸及生产企业没有区别，详见下方案例！

账务处理

淡然退税向国外A公司出口货物一批，FOB价格为100000美元，退税率为0%，退税软件查询该商品特殊商品标识为“1”。假设月初1日汇率中间价为100美元=690人民币，账务处理如下：

扩展

出口视同内销货物是否开具出口发票实操要求并不严格，建议如下：如出口退税等收入开具出口发票，建议出口视同内销收入仍然开具发票，注意，不能开具增值税专用发票哦。如出口退税等收入不开具出口发票，用商业发票（CI）作为收入入账的单据，视同内销收入也用商业发票即可。

纳税申报

点开看大图

注：主表等略，与内销纳税申报无区别！

出口视同内销关注点