原创｜供应商失联的无法取得发票问题如何处理？

粉丝来信

亲爱的房老师你好：我公司年前支付给小规模纳税人一笔材料款19万元，对方一直没有开发票，因修路对方的店面也拆除了，人也联系不上，采购经理已经离职了，这种情况如何处理？

 

房老师答疑

亲爱的《投融资总监》微信公众号粉丝：依据您的描述，如果该小规模纳税人属于“注销、 撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因”而无法补开发票给贵公司的，贵公司可以凭国家税务总局公告2018年第28号第十四条规定的资料在企业所得税税前扣除。

第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： 

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因 的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常 经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

 前款第一项至第三项为必备资料。