领导做完了会留给会计们一堆难题去解决......
纳税取决于经营,不同的经营模式,在实现时体现为对业务实质的不同把握,有不同的细节要求,涉及合同、协议、资金、交易主体等,再结合具体的税收政策,才可以逐步明确不同的税负效果。
所以,不能简单地问“我们公司该交多少税?”“这笔生意该交多少税?”“这次被稽查会被查到补多少税?
这些问题都是无法回答的,因为它取决于具体的经营。
谨记:影响纳税后果的主要因素,在于公司的经营者,而非公司的会计,会计只是核算者。
经营者是企业税务安全与税务利益的第一责任者!
20世纪80年代,海尔集团还是青岛电冰箱总厂,拥有当时几乎所有国营企业都拥有的“通病”一质量意识不足。厂长张瑞敏做出了一个堪称惊世骇俗之举,砸烂了76台质量存在“瑕疵”的电冰箱。当时每台冰箱的价格是职工两年的工资,有的干部流着泪说这些冰箱可以修复后再销售、可以低价卖给职工,但张厂长说:“我要是允许把这76台冰箱卖了,就等于允许你们明天再生产760台这样的冰箱!”
领导坚决的意识,才能转化为职工坚决的意识,海尔在3年后捧回了冰箱行业的质量金奖!
2009-2010年我亲身经历的和承家具厂质量单单出问题，要命的没有人对其负责，经营不到两年亏损近千万，四个股东赔的血淋淋的含泪离场，至今仍是业内笑柄。
钩出这个陈年往事,我想强调两点
第一,领导支持最重要。
工作做得好,因首先是被领导重视。这绝不仅仅是总结报告中的官腔套话,而是实实在在的经验。
公司领导关注哪方面,公司哪方面就会加强,就像海尔质量的改变一样,领导的质量意识决定了公司的质量水平!
一把手天天与销售总监泡在一起,公司销售工作一般就做得好;与质量总监泡在一起,则公司质量工作一般就做得好;与财务总监泡在一起,则公司财税工作一般就做得好,依此类推老板是公司最稀缺的资源,因为他一天也只有24个小时,纳税工作做得好,离不开领导的关注与支持。
海尔的质量成绩,其实就是领导质量意识的体现。
第二,领导的行为最关键。
砸冰箱,这可不是一般人、一般庸庸碌碌的经营者做得出的大手笔,这是一个真正的企业家、领导者的风范!这就是特立独行,这就是惊世骇俗,这就是卓尔不群!
张厂长是在20世纪80年代怒砸的冰箱,当时的税收环境非常单纯,没有任何问题。我们假设,如果今天还有哪位老总重演这一幕,砸烂76台冰箱的话,会计可能就会陷入一种近乎绝望般的迷茫了“老板把冰箱砸了,我该如何入账?该如何缴税?怎么跟税务局交代?是否要视同销售?是否要进项转出?是费用还是损失?费用的话属于职工教育费用还是质量管理费用?抑或是市场炒作費用?是损失话,属于正常损失还是非正常桶失?如何向税务局报损?”
以上每个问题的不同回答,都代表不同的纳税后果和风险。
经营者与会计有着两种不同的思维类型,一般公司领导在做他认为该做的事情时,很少想到事前与会计商量:“王会计,我准备砸冰箱,你从会计核算和纳税角度考量,认为应注意哪些事项?”不,一般不会的。一般是领导做完了会留给会计们一堆难题去解决,而此时他们往往太高他们的会计了。现实之中,这种由企业负责人忽略税务的举动导致的纳税问题占比非常高。
所以,经营者、公司领导,既是解决纳税风险的根本动力,也是导致纳税风险的重要因素,经营者的税务责任必须认真肩负。为着这些责任,经营者必须回答一个问题:“你懂税务吗?
乱世英雄起四方,有枪就是草头王!”工商注册登记改革后,谁都能轻易拉个队伍当上董事长、总经理。董事长、总经理是完全不需要“上岗证”的职位,但这并不意味着董事长、总经理就没有实际上的上岗门槛。如果经营者对税务完全无知,就敢驾驶着企业在税务的悬崖边飞弛,那么唯能依靠的,我看只有祖先的阴德了!
纳税是一项非常复杂、非常专业、非常缺乏确定性的工作。有时甚至就像幼儿园里孩子们玩的游游戏规则、游戏参与者的态度、对游戏规则的修改与监督等,都非常混乱和随意。同样的涉税事情在不同的时间、不同的地方、不同的企业或不同的税务检查人员那里,其后果可能完全不一样。
举个简单的例子来说:大家经常看到的一个东西,加油站的那个罩棚,想想,要不要缴房产税?
作为专业人士,我自然有足够的理由确信这个罩棚不该缴房产税。但直到房产税征了20多年后的2008年,财政部和税务总局联合发了一个关于这个问题的文件,文件只有两句话,其一:“加油站罩棚不属于房产,不征收房产税。”
其二:“以前各地已做出税收处理的,不追溯调整。”
也就是说,以前如果有人—包括企业和税务人员,因为浑浑噩噩而误缴了,或者误征了,或者因没有缴而受罚了,就都轧断不计较了。反正2008年开始,明确不缴了。便宜的就被便宜了,吃亏的就被吃亏了,此例子可作为纳税规则不确定性的一个写照。
我认为,纳税工作的这种不确定性,以及由此导致的严峻后果,广大经营者远没有足够的、正确的认识。
民营企业,尤其是一些成长型的民营企业,往往以市场竞争、金融危机、融资压力等为借口,忽视和回避企业税务问题,或者对税务问题心存侥幸,直到因为被税务检查;或者需要做大做强、需要规范财务、需要融资、需要上市才感到税务在不知不觉中,已成为了一座拦路的火山。
郑州有一家会计连锁培训机构教给会计“纳税筹划”方案是让老板注册一家公司做两年,就关掉重新再开一家。且不论公司是否说关就能关?更重要的是,公司要做大、要积累品牌效应和历史沿革,这种打一枪换一个地方的游击手段显然行不通。
没有扎实的纳税管理体系为依托,公司就算能做大也不敢做大,不敢成为市场的明星和聚光灯,甚至不敢打广告。这位很多企业面临的问题。
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