【问题精选】 “加计抵减”一对一咨询案例（201908020）

- Bella。提问 

请问，我司为科技服务公司，一般纳税人，7月取得技术服务收入额396226.42元，税率6%，销项税23773.58元，进项税额当期合计有14150元左右，不考虑留抵税额。我司符合一般纳税人增值税加计抵减政策，7月份加计抵减后应交增值税是多少呢？申报表如何体现？如何做帐？

黄佳元 回答

感谢您的信任！结合您所提供的信息答复如下：

贵司若按规定，符合一般纳税人增值税加计抵减政策，允许按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减增值税应纳税额。

符合条件：一般纳税人提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占公司全部销售额的比重超过50%，且计税方式为一般计税的一般纳税人。

请点击这里—>>查看全部！

陈嘉玲提问

我们是汕头一家餐饮公司，2019年5月份增值税销项税额8万多元，进项税额4.5万多元，并以此为依据进行了增值税申报。刚刚接到税局通知，说我司提供的外卖服务除餐食外，附带销售外购的酒水未作兼营处理，要求进行自查自纠。现在我有个疑惑：外卖食品，不是按“餐饮服务”缴纳增值税吗？

陈兴江 回答

感谢您的信任！结合您所提供的信息答复如下：

1.如果外卖食品包括外购的酒水就要按销售货物申报增值税。如果都是堂食就可按餐饮服务申报增值税。

2.我们可以先跟税务局工作人员解释说我们的酒水都不作外卖，全部堂食，没涉及酒水贸易行业，可否将收入都按餐饮服务申报。

请点击这里—>>查看全部！

编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英