虚开发票的10个信号以及4个防范应对方法

财务这个职业，很多人以为就是坐在办公室，敲敲键盘，理理单据，轻松惬意得很。实际上呢，因为月底结账月初要出报表，那些在月初的节假日，如五一、十一、元旦，对于财务人员来说几乎奢望。工作忙一点，倒也没什么，这年代，普通人赚钱都不容易。关键是，拿着这点白菜工资，却要操卖白粉的心，一不留神，还可能把自己送进去。

尤其是我前面这篇文章提到的增值税专用发票虚开的问题，风险尤其大，我举几个真实发生的案子，大家看看，提提神：

案1、兼职会计判刑8年，罚款6万

该案是在2008年11月审批，兼职会计刘某辉在2005年2月到2006年6月期间，在明知公司没有实际经营活动的情况下，为公司领购增值税专用发票175份，并且还为公司办理了增值税纳税申报。该公司老板蔡某虚开增值税专用发票145份，税款209万元。

判决刘某辉虚开发票罪有期徒刑8年，罚款6万元。

案2、10万年薪受聘担任会计，虚开发票判刑7年

案件来源于鄂尔多斯市中级人民法院刑事判决书（2016）内06刑再2号。当事人王某受聘成为主营废旧物资的鑫宇公司会计，年薪10万。在2007年5月到2009年7月之间，鑫宇公司没有开展任何实际业务，王某虚开专票1209份，票面金额112613754.49元，废旧物资专用发票71份，金额6581456.50元。

判决结果为：王某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑11年，罚金7万。

案3、真假两套账，偷逃税款，判刑3年

受公司总经理和财务总监（均已判刑）指使，会计许某某在2005年至2006年4月期间，设立了真假两套账，隐藏公司收入，偷逃税款，致使2005年少缴纳增值税569150.96元，案发后已补交应纳税款。

判决结果为：许某某伙同他人隐瞒、伪造记账凭证，少列收入，逃避缴纳税款，数额巨大，且占应纳税额30%以上，其行为已构成逃税罪。鉴于案发后同案犯已补交应纳税款，且被告人许某某认罪悔罪，故从轻处罚，判处有期徒刑3年，缓刑3年，罚金10万元。

看了这3个案子，有没有打个哆嗦。

一般情况下，作为财务人员，如果发现公司是在专门做虚开发票、买卖发票的业务，一定要远远离开。而有些公司可能会进行伪装，有些新手可能并没有太过注意，懵懵懂懂就成为了犯罪分子的同伙。

除了我之前这篇文章提到的虚开发票的定义外，我在这里还总结出10种信号，如果你所在的企业有，你就要多注意一下，想一下是不是在虚开发票，尤其是你在做兼职会计时，更要注意了，最怕的就是自己都不知道自己在虚开，被人卖了还在帮老板数钞票。

10个信号为：

1、开票的抬头经常更换，且多数是商贸公司

2、发票大部分都是定额开具

3、商贸公司购买货物的发票中记载的货物名称，与开具销售发票的货物名称严重背离，毫不相干

4、短时间内连续多次增量增版

5、成立时间非常短，但是营业规模却急速扩大

6、公司的登记地址为一些小区，明显不适合对外开展经营活动

7、发票开具后大量作废

8、公司资本认缴多，但实缴的资本非常低

9、短时间内开具增值税发票金额猛增

10、连续同时办理税务登记或一般纳税人认定的多家企业

这10个信号当然只是信号，提醒你注意，你还要进一步去确认，了解公司业务是不是真的在虚开发票。这里我主要说的是做好个人自己的防范，多留一个心眼，自己不去虚开发票。

实际中，还有另一个要注意的，就是也不要去收虚开的增值税专用发票，如果老板无所谓，一定要跟老板陈述利弊，这个后果可不一般。

我在这里说4个防范应对的方法，供大家参考，如果您还有其他方法，也欢迎留言，帮助同样身为财务的朋友们。

第1个防范应对方法，是对供应商进行必要了解，对供应商的经营范围、规模、资质等作出评估，比如开具发票的供应商，你发现他的营业范围里根本就没有发票中注明的事项，那就要引起注意了。

第2个防范应对方法，尽量采用银行转账的模式，一是有迹可循，二是可以查看收款人是否与发票中的销售方一致。

第3个防范应对方法，就是在收到增值税专用发票后，与供应商提供税务登记证，出库单等单据进行核对，如果存在不一致的地方，首先要去了解真实的业务情况，其次如果是因为业务原因导致的不一致，那么就要看这个不一致，是否有材料能够说明解释得了。举个例子，北京的甲公司向上海的乙公司采购了一批手机，上海的乙公司则是从广东的丙公司采购后发货给甲公司，为了节省运费和时间，由丙公司仓库直接发货给甲公司，发货单上的发货单位是丙公司，而非乙公司。

第4个防范应对方法，那就是要保留好交易的所有单据，我们前面说过，实务中检查时，会从“四流是否一致”的角度来检查，四六不一致并不一定是虚开，但是你要有证据证明，业务是真实的，发票不是虚开的。所以相关的材料一定要保管好，就算最终认定为供应商虚开，那你也能证明你是善意取得的虚开增值税专用发票，而非有意购买增值税专用发票。