收到一张代开劳务发票，税局让代扣个税，税点很高别人不干咋整？

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说实话，大家的这些留言非常有用，给文章添彩不少，实操的反馈丰富了文章，让理论的东西有了落地的反馈，反馈的问题检验了文章，让二哥的输出不再是一个人自嗨，而是大家一起参与讨论的学习。

大家咨询的问题更是有用，它成为了二哥写作的方向，从问题之中我了解大家想知道什么，大家想知道什么，我就努力写什么，有些我不会的，我就去学习，自己掌握后再分享给大家，就是这样，日复一日，年复一年，坚持写作的我和坚持看文章的你都收获了进步。

昨天一篇关于代开发票自行申报的文章发出来后，收到了这样一条留言，而且还有多位朋友都跟着留言了。

收到一张代开劳务发票，税局让代扣个税，税点很高别人不干咋整？

别人不干咋整？

别人不干，你给人预扣了个税，预扣率太高，别人说到手的钱少了一大截不同意。

税务局也不干，你不扣预扣个税，税务局下次检查刚好看到了你这笔账，看到了这张发票，然后一看你个人所得税申报表没有代扣这笔，那么不好意思，是要罚你的款的。

扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

这个业务就三方，你，提供劳务者、税务局，其他两方都没有商量，那么只有你让步了。

该扣个税还是扣个税，该给劳务方多少钱还是给人家多少钱，扣的这个个税自己承担了就是了。

（当然，你说我就是不扣，税务局也不见得管这个事情，那你就当二哥没说，反正凭运气干工作大家都会，干完就求自己运气好就行了）

比如二哥税税念收到一张由小A代开的劳务发票，价税合计10200，发票备注栏：个人所得税由支付方代扣代缴。

二哥税税念公司扣完个税1615.13后把剩余金额8584.87支付个小A，小A不同意找到公司领导，公司领导又让财务把扣的1615.13支付给了小A.

个税计算过程：

收入=10200/1.01=10099.01

减除费用=10099.01*20%

其他税费为城建税10099.01*1%*7%*50%=3.53

应纳税所得额=收入-减除费用-其他税费=8075.67

个人所得税=8075.67*20%=1615.13

收到发票入账：

借：管理费用-服务费 10200

贷：应交税费-应交个人所得税1615.13

贷：银行存款 8584.87

申报税款：

借：应交税费-应交个人所得税1615.13

贷：银行存款 1615.13

承担应该由劳务提供方承担的个人所得税

借：营业外支出 1615.13

贷：银行存款 1615.13

很显然，这里替对方承担的个人所得税计入营业外支出，这个税的纳税主体不是公司，所以这是和企业生产经营无关的支出，那么这部分在企业所得税方面也是要做纳税调增的，无法税前扣除。

有朋友看到这里说，这也太划不来了，除了劳务费外我还多付了个税，而且还不能税前扣除，还要折进去25%的企业所得税。

这没办法，其实就是相对于你在和劳务提供者在劳务费的博弈中输了，你相对弱势，可能劳务提供者有你必须的技术，你就得用，你因为这个变相多支出了税收成本。

你想，如果你比较强势，那你大可直接扣了个税后把剩余的支付给对方就行了，这个税收成本就是对方负担了。

比如腾讯这个公众号平台就是相对强势的，二哥写公众号文章，大家转发的都，阅读高，相应的平台会根据有效点击给一个流量费，按期结算，这个就是二哥的一个劳务报酬收入，腾讯更不不会理你，你以为你说不接受扣个税就不扣?你不同意也得同意。

二哥以自己的案例给大家展示一下。

2020年12月所属期，腾讯给我申报了2388.45的劳务报酬收入，预扣了317.69的个税。

这个是怎么算出来的呢？

12月所属期申报的这部分收入就是12月实际发放的，腾讯一般是次月发放上月结算的，一个月发两次。

因为个人所得税是按月申报，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，所以两笔合并后为一次。

收入是含税的，扣除1%的增值税和6%的附加（12%减半征收）后的收入作为个人所得税收入申报数。

这个也就是2388.45的来源。

然后这个2388.45减去800后再乘以20%就是预扣的个税317.69了。

所以，这就是人家平台强势，你没有讨价还价的余地的。

最后，二哥还想说的是，其实劳务报酬就是预扣率高而已。

2019年后，劳务报酬不仅和工资薪金一样是用的一套税率表，而且劳务报酬还可以扣除20%并入收入额。

大家平时提供劳务报酬感觉个税重是因为劳务报酬预扣方式的沿用导致，预扣方式还是适用单独一套税率表，导致在平时你需要先垫点税，然后汇算的时候根据你收入整体情况来退还。

像二哥在腾讯的所得，汇算时候都是有退税的，自己在个税app做汇算申请退税就行了。

当然也不排除有些扣缴义务人把纳税人的税款扣下后又不给人申报，导致最后纳税人退税也退不成，也正是有这些情况的出现，所以这个劳务报酬的高预扣率在日常工作中饱受诟病。

其实如果适当调整一下劳务报酬的预扣率，把预扣环节的个税降下来，我想不管是支付方还是劳务提供方都会乐于接受发劳务费时候代扣个税了。