先分配股息再转让股权的纳税筹划

如果企业准备转让股权，而该股权中尚有大量没有分配的利润，此时，就可以通过先分配股息再转让股权的方式来降低转让股权的价格，从而降低股权转让所得，减轻所得税负担。

甲公司于2016年以银行存款1000万元投资于乙公司，占乙公司（非上市公司）股本总额的70%。甲公司计划于2021年9月将其拥有的乙公司70%的股权全部转让给丙公司，转让价为人民币1210万元，已知乙公司未分配利润为500万。转让过程中发生的税费为0.7万元。甲公司应当如何进行纳税筹划？

如果甲公司直接转让该股权，可以获得股权转让所得：1210-1000-0.7=209.3万。应当缴纳企业所得税：209.3*25%=52.325万。税后纯所得：209.3-52.325=156.975万。

如果甲公司先获得分配的利润，然后再转让股权，则可以减轻税收负担。方案如下：2021年8月，董事会决定将税后利润的30%用于分配，甲公司分得利润105万。2021年9月，甲公司将其拥有的乙公司70%股权全部转让给丙公司，转让价为：1100-1000-0.6=99.4万。应当缴纳企业所得税：99.4*25%=24.85万。税后纯所得：105+99.4-24.85=179.55万。通过纳税筹划，多获得净利润179.55-156.975=22.575万。

更多节税方案，欢迎留言讨论！

1、自然人D开：支付给个人的佣金回扣提成或其他无票支出，还原业务真实性，到税务代开普通发票，用于企业所得税扣除，全品目皆可开具（商贸业、服务业、建筑业、运输业等），总成本 1.8%-2.8%，无需注册主体，3个工作日取得发票

2、个人独资企业（一般纳税人）：商贸业个税核定征收0.25%-0.92%，服务业0.5%-2.65%；累计开票金额到1000万/年。——此项政策暂时暂停

3、个人独资企业（小规模纳税人）：商贸业总税负不超过1.83%，服务业总税负不超过3.2%；累计开票金额到500万/年——事前核定（出核定通知书）

4、个体户（小规模纳税人），总税负不超过2.56%；7个工作日完成，无需开公户，无需法人到场，无需身份证原件——事前核定（出核定通知书）

5、有限公司：增值税以纳税总额的25%-40%扶持，所得税以纳税总额的20%-32%扶持，财政扶持周期为每月。（地方留存的50%-80%扶持）

6、股权转让&投资收益： 溢价20%，筹划后，6%-6.5%落地完成（核定）

企业可根据自身情况，做好税务筹划，结合实际情况享受不同的税收优惠政策，无论是增值税还是企业所得税，都可结合税收洼地享受相关税收优惠政策。