会计连私车公用都不会处理？11月起，就按这个来！6种方法，一次说全！

员工出门谈业务，老板说“开自己的车去吧，回来给你报销”。报销时，财务犯了难：增值税、企业所得税、个税都有影响，“私车公用”到底该如何处理？ 

哎，有个任性的老板，可苦了会计。

这个问题不少小伙伴问。今天为大家详细讲解一下私车公用问题。

方法一

签订租车协议

第一种报销办法：签订私车公用协议，然后据实报销与车辆日常消耗的费用。

这是税务局给出的标准答案哟。它在税收上的优势是非常明显的！

1、具体协议怎么签？

1、签订租车协议时，写明租入员工车的必要性，以及租车的用途。目的在于留存相关的证据来说明，未来车发生的费用是用于生产经营，与收入相关的费用。

2、注意，签订协议的员工应该仅仅只是一部分员工，如何与所有员工签订，则有被视为发放福利的风险。

这个没有统一的格式，无非就是 规定好租赁期间，费用以及相关的权利义务。注意，不是你签订了协议就可以肆意妄为的报销费用了，合理性也很重要，什么是合理性？根据公司规模，车辆的正常行驶油耗一个月能用多少费用，这个就是合理性。

2、这种处理方式的优点

税务风险比较小，目前很多税务局对私车公用的解答都是要求签订私车公用协议，然后据实报销与车辆日常消耗相关的费用。

1、税前扣除

租赁费、租赁期间的加油费、过路费、停车费可以税前扣除。

但应由个人承担的汽车费用，如车辆保险费、维修费不能税前扣除。

2、税前扣除凭证

租赁费的合法扣税凭证指的是个人去税务机关代开的发票，但如果每月租赁费小于500元，也可采用收款凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

3、加油费、过路费可以抵扣进项税。

租赁费，由于取得的是普通发票或个人出具的收款凭证，进项税不允许抵扣。而后续的加油费、过路费，取得合法凭据是可以抵扣进项税的。

4、个人取得了租赁收入，企业应该代扣代缴个人所得税，起征点为每月800，适用税率20%。

3、有什么缺点？

大企业，每个人都涉及到用自己车出门办事，可能涉及几百号人都有，这种就有点不符合实际业务，有点为难我们会计了，一个车去签订个合同，还要让员工去开发票，还涉及企业代扣代缴个人租赁业务所得税，实操确实很有困难。

1、公司需要与员工签订租赁协议，如果是房地产、建筑业大型公司，签订协议多，麻烦。

2、约定的租赁费超过500的，个人需要去税务局代开发票，不易操作。超过800元的，需要扣缴个税。

方法二

随工资发放交通补贴

这是目前大型企业、国企最常采用的方式。

1、有什么优势？

随工资定额发放，对企业、对员工都是最方便省事的。

2、有什么缺点？

交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。

根据国税函〔2006〕245号和国税发〔1999〕58号的规定：

部分地区公务费用的标准如下：

如果当地没有出台政策，只能全额计算个税了。

方法三

费用发票实报实销

1、有什么优势？

根据每月私车的实际花销报销，更贴近实际。

2、有什么缺点？

1、税前扣除

根据总局公告2015年第34号和国税函〔2009〕3号规定，企业报销个人的费用，属于福利费支出，在工资的14%限额内扣除。

2、加油费、过路费不能抵扣进项税。

加油费、过路费属于集体福利或者个人消费，进项税不允许抵扣。

3、交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。

以上三种方法在税收上的区别，我们制作了表格一目了然。

方法四

公司购入公务用车

方法五

市内出差使用网约车

目前各种网约车软件都很方便，网约车开具的电子普通发票也可以按照发票上注明的税额，抵扣进项税。而且出行也有记录可查，能有效避免虚假报销。

还有一些平台推行了企业版的出行服务，能直接与企业财务对接。员工不需要垫付交通费，也免去了报销流程，更便捷高效。

方法六

长途出差从租赁公司租车

企业经常去外地跑业务的情况下，可以从当地正规的租赁公司租用车辆，直接取得发票来抵扣进项税和税前扣除，避免了很多麻烦。

同时租赁公司也有非常系统的事故处理方法，可免去企业的后顾之忧。

附：一图看懂私车公用等9个常见个税问题

私车公用的三个提醒

1、要签订协议：

公司与私车员工签订用车书面协议，约定明确车辆的使用情况及费用分摊方式。

2、要建立制度：

公司必须建立公务用车制度，做好车辆使用记录，分清个人消费和企业费用，员工应向公司提供汽车租赁发票。

3、要规范核算：

对于私车公用费用税前扣除范围，企业应规范财务核算，相关费用不能相互混淆，不得将应由员工个人承担的费用改由公司承担，并在税前扣除。

企业“私车公用”能否0元租金？

注意3个要点！

要点一：

私车公用是允许的，须签订私车公用协议，不要0元租金，也就是不要签订无偿使用协议，会带来车辆发生的相关费用没法在企业所得税前扣除的风险。

要点二：

私车公用租金的金额大小应合理，不要过高也不要过低，吻合实际就可以，当然若是支付员工个人的租金每月每次不超过500元的，可以不用去税局代开发票，直接用个人开具的收据入账就可以。

比如：

二、租车费用：年租金6000元整。每月支付一次，每次500元。该员工因公外出办事发生的汽油费、过路过桥费、停车费、等车辆消耗费用由本企业承担，汽油费亦可使用公司的加油卡加油。

要点三：

私车公用租金的金额若是每月每次超出了500元，必须由个人去税局代开租车费发票，按照“有形动产租赁”税目缴纳增值税后，方能到企业报销相关运营费用。有了租车协议、租金发票和缴税凭证，租赁行为才能被认定具有真实性。企业支出的交通运营费用才能被认定为“与取得收入有关的支出”，允许在企业所得税税前列支。同时，企业向员工支付的租赁费用应按照个人所得税法中的“财产租赁”税目，适用20%税率代扣代缴个人所得税。

BO姐送福利啦！

精彩线上课程免费听！

课程提要：

《温故而知新，新冠疫情优惠政策千万别有“假申报”》课程将对2020年新冠疫情期间出台的优惠政策进行梳理，重点讲解所得税和增值税的特殊处理方法，帮助企业认清政策的变与不变，充分享受税收红利。

扫描下方二维码，填写资料，

即可免费获取，数量有限，先到先得~

点击原文或扫描下方二维码，即可获得线上课《温故而知新，新冠疫情优惠政策千万别有“假申报”》课程详情！

来源：梅松讲税，税台等