重要提醒：十二月征期千万别忘了申报这两个税！（附申报攻略）

会计人注意啦！本月31日前您还需要完成残保金、城镇土地使用税、房产税的申报工作，您完成申报了吗？

小航为大家准备了城镇土地使用税及房产税最新最全的税费优惠政策及申报流程，一起来看看吧↓↓↓

城镇土地使用税

一、税率规定

城镇土地使用税采用幅度差别定额税率，山西省城镇土地使用税应税范围及适用税额标准根据《山西省财政厅 国家税务总局山西省税务局关于调整全省城镇土地使用税应税范围及适用税额标准的通知》(晋财税〔2019〕6号)文件规定执行。

二、税额计算

城镇土地使用税应纳税额为纳税人实际占用的土地面积乘以该土地所在地的适用税额，公式如下：

全年应纳税额=实际占有应税土地面积（平方米）*适用税额

B市的丙企业为增值税小规模纳税人，计税土地面积为2000平方米(丙企业为增值税小规模纳税人），B市适用年税额为每平方米18元，则丙企业全年应纳城镇土地使用税税额为2000*18*50%=18000元。

三、优惠政策

1.自2019年1月1日至2021年12月31日，在国家规定的税额幅度内，将我省城镇土地使用税税额标准普遍下调，统一按现行税额标准的75%调整。

2.自2020年1月1日至12月31日，在国家规定的税额幅度内，再次下调我省（山西省）城镇土地使用税税额标准，统一按现行税额标准的90%调整。

3.自2019年1月1日至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

房产税

一、税率规定

房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依据房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

二、计税依据

山西省规定：房产税计税余值扣除标准由之前的20%、30%统一调整为30%。

三、计算公式

1、从价计征计算

从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余额计征，计算公式为：

应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2%

2、从租计征计算

从租计征是按房产的租金收入计征，计算公式为：

应纳税额=租金收入*12%（或4%）

四、减免政策

自2019年1月1日至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

申报流程

注意：本文以城镇土地使用税申报流程为例，房产税与城镇土地使用税申报流程相同，参考申报流程即可。

第一步：登录【山西省电子税务局】，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【城镇土地使用税房产税税源信息采集】

提醒：如果需要重新添加则需要点击【新增土地】，如果是已有信息，则无需再次添加。

第二步：点击【应税明细】，查看城镇土地使用税的日期。

如果有效期起、止已经包括2020年下半年日期，则无需进行变更，直接返回即可。如果日期没有包括2020年下半年日期，则需要点击【变更】，增加下半年日期。

提醒：变更日期填写规则：比如您要申报2020年下半年城镇土地使用税，则需要将变更日期填写为2020年6月30日，系统会自动跳转至2020年7月1日 。

第三步：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【城镇土地使用税房产税纳税申报表】进行报表填写，先填写《城镇土地使用税房产税减免税明细申报表》再填写《城镇土地使用税房产税税源明细表》最后填写《城镇土地使用税房产税纳税申报表》，填写完成即可进行申报。

提醒：《城镇土地使用税房产税减免税明细申报表》没有相关信息也需要空保存报表。

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来源  ▏山西税务 山西航天信息整理发布