2021年企业针对企业所得税，如何有效筹划税收？

创业者都很清楚，企业在运营和发展阶段，企业所得税是导致企业税负压力大的主要税种之一。因此，企业为了降低税负，就需要针对企业所得税进行有效筹划，帮助企业节约更多运营成本，提高利润。

那么，企业所得税如何才能进行有效筹划呢？

一、注册个独申请核定

个人独资企业核定征收，业内简称为“个独核定”。政策规定，个人独资企业以及合伙企业无需缴纳企业所得税，只针对投资者个人取得的生产经营所得缴纳征收个人所得税。

个独核定有以下4个优势：

1.免征企业所得税，企业个税可以申请核定征收；

2.个独核定征收，支出不用必须取得发票；

3.分红不用再重复征收个税，可以直接提现，归投资人自由支配；

4.实际办公地址和注册地分立，可以异地办公。

个人独资企业核定征收，享受核定的个人独资企业需要需要缴纳的税种增值税3%、附加税0.18%、个人经营所得税按照国家五级累进制5%-35%计算，按照服务行业应税所得率10%进行核定，小规模个人独资企业个人经营所得税在0.5%-2.19%之间（100万-500万开票额）可以开具3%的专票，疫情期间开具1%的专票。

二、个体工商户

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。

个体工商户、个人独资企业没有企业所得税，而是以个体工商户、个人独资企业投资人缴纳个人所得税生产经营所得，适应5%-35%的超额累进税率，并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报，税负都比较轻。

三、园区返税

企业入驻园区，不需要实体入驻，只需要将企业的注册地址设在园区内，将业务通过合理的业务分包的形式，用园区的公司进行业务往来，在园区纳税，企业就可以得到相应的税收奖励扶持，这样既可以增加当地的财政收入，也可以带动地方经济的发展，还能为企业降低税负压力。

增值税的地方留存为50%，企业可以享受地方全额留存的50%-80%的税收返还奖励扶持。

企业所得税地方留存为40%，企业能够享受地方全额留存的50%-80%的税收返还奖励扶持。

例子假设：

某公司一年缴纳的增值税为500万，企业所得税为500万，那么该企业入驻园区享受税收优惠政策后能享受到

增值税：500*50%*80%=200万

企业所得税：500*40%*80%=160万

综合：200万+160万=360万

该企业入驻园区后能收享受到360万的税收奖励，而且园区政策都是只要符合条件当月纳税，次月返税奖励。

如果是你的公司，你会选择哪一种方案呢？