地方政府专项债券全流程操作来了

根据省发改委、省财政厅通知,近期我市将组织开展2021年地方政府专项债券项目储备申报工作,现将地方政府专项债券全流程操作要点梳理如下:

什么是地方政府债券?

地方政府债券是指为公益性项目发行的、约定一定期限内还本付息的政府债券,分为一般债券和专项债券:一般债券为没有收益的公益性资本项目发行,以一般公共预算收入还本付息;专项债券为有一定收益的公益性资本项目发行,以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息。

专项债券有哪些主要特征?

核心:融资与收益自求平衡。
关键:自下而上进行项目遴选。
责任:以项目自身收益偿还债券本息。
趋势:支持领域更加广泛。
重点支持领域:
1.交通。铁路,收费公路,机场(不含通用机场),水运,城市轨道交通,城市停车场。
2.能源。天然气管网和储气设施,城乡电网(农村电网改造升级和城市配电网)。
3.农林水利。农业,水利,林业。
4.生态环保。城镇污水垃圾处理;流域水环境治理。
5.社会事业。教育(学前教育和职业教育),卫生健康(含应急医疗救治设施、公共卫生设施),养老,文化旅游,其他社会事业。
6.城乡冷链等物流基础设施(含粮食仓储物流设施)。
7.市政和产业园区基础设施。供水、排水、供热、供气,产业园区基础设施。
8.城镇老旧小区改造。主要支持符合条件的城镇老旧小区内的建筑和配套设施改造项目。
9.棚改项目按国家有关规定执行。土地储备项目、房地产相关项目以及产业化项目不得提报。园区基础设施项目应符合《省发展改革委 省财政厅关于进一步规范地方政府专项债券和财政资金安排产业园区基础设施项目有关工作的通知》(鲁发改投资〔2020〕1222号)相关要求。铁路、收费公路、干线机场、内河航电枢纽和港口、城市停车场、天然气管网和储气设施、城乡电网、水利、城镇污水垃圾处理、供水等领域,专项债券可用于项目资本金。

项目必须具备哪些条件?

1.政府主导的、早晚要干的项目,能够尽快形成实物工作量,促进有效投资。项目实施主体原则上应为政府主管部门、国有平台公司、国有企事业单位等,涉及企业主体的须重点核对政府出资责任。
2.有一定收益的公益性基础设施和公共服务项目。
3.优先安排在建项目。新开工项目要前期手续完备、能够尽快开工建设。
4.专项债券资金必须用于建设项目,不得用于置换债务,不得用于商业运作的产业项目。

专项债券项目申报与遴选的程序是什么?

1.项目储备。各地、各部门首先确定国家宏观政策、部门和行业发展规划中需要债券资金支持,且满足债券发行条件与要求的具体项目,准备好项目批复、可行性研究报告等相关支撑材料。
2.提报需求。依托国家重大项目库和政府专项债券项目库开展,及时纳入符合条件的项目,确保关键信息准确无误。
3.项目遴选。项目须满足以下条件:优先安排在建项目,新建项目已取得相关主管部门批复,如立项、可研、环评等,基本具备施工条件;满足项目收益与融资自求平衡原则,确保项目收益能够覆盖债券本息;项目资本金比例符合国家固定资产投资项目资本金比例要求;项目融资不存在违规增加地方政府隐性债务的情况。

专项债券如何发行?

项目遴选完成后,报经人大审议批准后安排政府债券额度。引入第三方机构开展评估,出具项目收益专项债券的项目实施方案、财务评估报告、法律意见书等相关材料。按照信息公开有关规定,在中国债券信息网公开项目相关资料,根据发行窗口时期,由省级统一安排发行。
专项债券项目披露材料主要有:项目实施方案;财务评估报告;法律意见书;募投项目情况表;信用评级报告;项目信息披露表;信息披露文件等。

专项债券如何规范使用?

1.体现公益性和资本性。公益性项目是指为满足社会公共需要,不以营利为目的,面向社会、大众受益的政府投资项目,不包括企业投资的市场化产业项目。资本性支出是指可以形成固定资产、递延资产或可以准确计量无形资产的支出。
2.严格按照债券发行信息披露文件约定的用途使用。债券发行后调整用途的,要按照规定程序和市场规则逐级报批后实施。
3.专项债券收入、支出、还本、付息、发行费用等纳入政府性基金预算管理,债券资金只能用于公益性资本支出,任何单位和个人不得截留、挤占和挪用。
4.在依法合规、确保工程质量安全的前提下,要加快债券资金支出进度,尽早安排使用、形成实物工作量,推动在建项目早见成效。允许有条件的地区在债券发行完成前,先行调度库款加快项目建设进度,债券发行后及时归垫。

专项债券如何偿还?

1.专项债券以对应的政府性基金或专项收入偿还。
2.专项债券还本、付息以及费用支出应当根据当年到期专项债券规模、利率、费率、对应专项收入等因素合理预计,列入年度政府性基金预算统筹安排。
3.使用债券资金的单位应当建立单位还本付息台账,健全偿债保障机制。每年按相关规定足额上缴当年专项债券利息和实际发生的发行费用。
来源:潍坊市财政局
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