关务内控：报关单与ERP系统的金额不一致，要补税否？

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问：东莞出口台湾的产品，如果有用系统的，是不是以交易单价及金额来报关的呀？有没有其他原因会造成报关金额与系统出货金额不等的情况啊？如果企业ERP系统金额与报关金额不相等，该如何调整系统金额，就想请教，两者不等的原因有哪些？两者不等算合理还是不合理？

结论：同一条件下，ERP系统与出口货物报关单的金额不一致是合理的，但企业自己必须清楚差异原因与数额，差异若在合理范围内，就不必做无谓的调整，如果有不合理的地方，再找出差异做适当的调整。

【说明】

从物流上来看：如果你的客户是在东莞寮步海关报关，那么出口货物会从工厂运出后，经过寮步海关（二线海关）、文锦渡或皇岗海关（一线海关）、香港海关，最后在香港码头装运上船，再运输到台湾。

从交易条件来看：外销台湾的产品的交易条件可能是FOR（工厂出货价）、FOB香港、FOB基隆（或CIF基隆），而海关要求的报关价格应该是FOB出口口岸，因此会有以下的差异：

物流	价格	成本差异
工厂	EXW（1）
⬇︎		内陆运费（2A）、保险费（3A）
寮步 海关	报关价格 （FOB出口口岸）
⬇︎		内陆运费（2B）、保险费（3B）、报关费（4）、查货费（5）
皇岗 海关
⬇︎		内陆运费（2C）、保险费（3C）
香港 海关
⬇︎		陆地运费（2D）、保险费（3D）、香港报关费（6）
香港 码头	FOB HK
⬇︎		海运费（7）、保险费（8）、吊柜费等（9）
台湾 基隆	CIF基隆

如果企业系统中的交易条件是CIF基隆，那与报关单金额的差异就=（9）+（8）+（7）+（6）+（5）+（4）+（2BCD）+（3BCD）；余此类推。

齐至德（DALECHI）2019-4-29于东莞

财税微波 “齐哥说”专栏独家供稿人

DALE CHI (齐至德)，国际内部稽核师 (Certified Internal Auditor，证书28899号)，私立逢甲大学会计系毕业，专长中国关务税务及外汇实务、管理会计、内稽内控、人力资源管理。