流程审计的内容

1、流程基础管理工作的规范性审计点说明是否制定流程管理制度？制度是否存在不合理？同常规审计流程设立、调整、停用是否有相应的流程？同常规审计是否设立流程负责人？流程负责人的选择标准？       流程负责人负责收集使用人员对流程的评价，并分析总结改进建议；流程负责人的选择标准并不统一，如果有设置流程负责人，核查流程负责人是否履行其职责。2、流程的完整性审计点说明核心关键流程是否存在缺失？（1）没有开展此业务活动导致没有建立相应的流程，如：部分企业没有建立统一的定价机制，由业务团队和企业的协商决定。（2）开展了业务活动，但没有明确业务流程，主要是将非正式化的流程转换为正式化流程。核心关键环节是否存在缺失？应由某个部门进行复核的，但流程中未设置该环节。如此流程的目标包括规避合规性风险，应该增加合规审查环节。是否涵盖所有的业务场景？当出现其他业务场景时，往往执行的是非正式流程。如：企业根据用印类型来分别建立流程时，用印类型应该包括所有场景。重要风险环节是否设置了充分的控制措施？贷款业务，需二级部门负责人及以上级别的领导到现场尽调，设置业务流程时，应该明确相应的送审要求（领导到现场尽调的照片），将其作为流程运作的一个条件，确保公司风控措施落地。3、流程的合理性审计点说明从流程创造价值的角度分析流程的科学性分析流程创造的价值是什么，与优秀企业的同类业务流程进行比对，以发现差距，评价业务流程是否是最佳解决方案。这是业务流程审计的优势之一，不同行业不同背景的企业，制度规范很难借鉴，但是流程是相通的，可以相互借鉴学习的。保洁公司的新产品研发成功率明显高于市场的其他同类机构，此时可以认真分析保洁的研发流程，并作为企业研发流程的比较对象，找到差异点和差异的原因，进而改进业务流程。华为的费用报销流程，全部是系统化操作，无纸质单据。从成本的角度分析流程的效率性分析整条业务流程消耗的资源，包括人、财、物、时间等是否得到充分的利用，是否存在压缩的空间。业务流程各环节设计是否存在重复或冗余，在操作上是否能够满足时效性要求。如：信托业务中，单一信托业务主要风险是法律风险，所以项目从送审到放款全部由合规法务部一人来审核，既可以提高效率，又可以针对性控制风险。4、流程的可操作性审计点说明分析公司现有的人员、信息技术能否保证流程顺利运转OA系统灵活，但是数据与其他系统共享的性能差，容易形成信息孤岛，业务部门反复录入数据，增加工作量。公司在推动创新业务时，是否配置了相应的专业人员。分析业务流程中的“瓶颈点”，是否在优化的解决办法信息披露流程节点到了用印部门办公室时，出现大量业务部门未到办公室用印，信息披露文件未进行用印存档。如果单独设置一枚信息披露专用章，由存档部门来用印，此问题可解决。