会计必看！常见的账务异常处理之工资社保

前言

企业经过长一段时间的经营，账务一般都是遵循着“前人”的习惯在继续，有些处理已经遗忘本心，却还是一直未及时更改。企业的账务处理，可能存在哪些问题？“工资、社保、个税”的计提与发放，怎样规范处理？今天将带您一目了然。

01

工资计提与发放的账务处理及日常调整

工资计提需要提醒大家注意的是，数据为应发工资计提的账务处理：

借：管理费用/销售费用-工资

贷：应付职工薪酬-职工工资

发放工资日常账务：

借：应付职工薪酬-职工工资

贷：其他应付款-社保（个人部分）

其他应付款-公积金（个人部分）

应交税金-个人所得税

银行存款/库存现金

应付职工薪酬-职工工资科目正常是不会存在余额，如当月计提次月发放工资，则在本月余额为下月应发工资数。如果应付职工薪酬-职工工资出现不正常余额数据，则需要排查出现的原因：

计提数据与实际发放数据不一致，一般出现于结账后工资表有调整，导致账务计提数与实际发放数不一致，发现问题后在次月及时调整上月计提数据。

调整方法：先将上月计提数全额红冲，再将正确数据计提。

再有一种情况为会计在计算个税时出现了差异，导致最终发放数据与计提数据的不一致。为了便捷会计的个税计算，提高工作效率，畅捷通好会计系统直接导入员工当月工资，并且支持多种导入方式，自动计算该员工个税，并自动生成计提工资分录。

02

社保计提与支付的账务处理及日常调整

社保公司部分的计提：

借：管理费用/销售费用等-社保（公司部分）

管理费用/销售费用等-公积金（公司部分）

贷：应付职工薪酬-社保（公司部分）

应付职工薪酬-公积金（公司部分）

支付社保公积金时：

借：应付职工薪酬-社保（公司部分）

应付职工薪酬-公积金（公司部分）

其他应付款-社保（个人部分）

其他应付款-公积金（个人部分）

贷：银行存款

应付职工薪酬-社保，公积金科目正常是不会存在余额，公积金都是当月计提支付当月如社保支付方式为，当月计提次月支付的社保，则在本月余额为下月公司部分的支付金额。如果应付职工薪酬-社保，公积金出现不正常余额数据，则需要排查出现的原因：

计提数据与实际支付数据不一致，一般出现于年中，社保基数有所调整，导致账务计提数与实际支付数据不一致，或当月有新参保人员的扣款，发现问题后及时调整：

调整方法：先将上月计提数全额红冲，再将正确数据计提。保证科目无余额。

畅捷通好会计软件工资模块，可自动设置企业社保基数，系统自动区分企业部分，个人部分的社保，公积金金额，社保基数每年变更一次，我们只需要一次设置，保证一年的准确率，提高数据的准确性同步提高会计的记账效率：

03

个税支付的账务处理

个税在发放工资时自动计提，只需在次月申报时直接扣款，相关支付分录：

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款

如果出现支付的金额与账面金额不一致的情况，可参考工资计提的差异处理，为提高个税的准确性，畅捷通好会计上线了个税一键申报，保证企业的个税计提数与支付数一致。

在工资表界面，点击个税申报，系统可直接连接个税申报系统，实现一键报税，不用繁琐的切换系统，保证了数据的准确性与一致性。