年末结转会计分录怎么做?年底结账的步骤有哪些?

年底结账是核算企业经营成果，申报缴税的关健节点，是会计人员最忙碌的时间，那年末结转会计分录怎么做?年底结账的步骤有哪些?年底结账流程是什么?有哪些注意事项?下面为您解答，希望对您有所帮助。

(一)年末结转会计分录

一、 工会经费

按工资总额2%提取工会经费

借:成本或费用--工会经费

贷:应付职工薪酬--工会经费

二、 计提固定资产折旧

借:成本或费用--折旧费

贷:累计折旧

三、 摊销费用

借:成本或费用

贷:无形资产(长期待摊费用)

四、 计提税金

借:税金及附加

贷:应交税费--城建税及附加

五、 结转各种收入

1. 结转主营业务收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

2. 结转其他业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

3. 结转营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

六、 结转成本、支出、税金

1. 结转成本和税金

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

2. 结转其他业务成本

借:本年利润

贷:其他业务成本

3. 结转营业外支出

借:本年利润

贷:营业外支出

七、 结转各项费用

1. 结转管理费用

借:本年利润

贷:管理费用

2. 结转财务费用

借:本年利润

贷:财务费用

3. 结转销售费用

借:本年利润

贷:销售费用

八、 计提所得税

1. 提取时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2. 结转所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

3. 上缴所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款或库存现金

九、 利润分配

借:利润分配--应付股利

贷:应付股利

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--应付股利

支付时，代扣20%的个税

借:应付股利

贷:其他应收款(银行存款)

应交税费--个人所得税

(二)年底结账流程

结账，就是把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算并记录本期发生额及期末余额，据以编制会计报表，并将余额结转下期或新的账簿。《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是:

(1)结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

(2)结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

(3)年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

结账前要做的主要事项:

现金盘点、银行余额调节表、 存货盘点 、固定资产盘点 、长期投资核对、短期投资盘点 、 往来账核对 、发货截止时间 、 发票停止开具、 费用报销停止。

查看会计科目，有无会计政策与会计准则更新

如果有特殊事项或会计政策变更等一定要及时反应，如果是集团企业，进行报告，统一处理。

如果有财务分析指标异常，一定要找出原因，看其是否合理。

税收筹划和经营业绩指标

工作任务

1月3日

出纳:现金盘点、银行存款余额调节表

·出纳:个人借款核对，未入账单据核查

1月3-4日

应收会计:应收对账函核对，发票开具完成，核对发出商品和产成品，总账和明细账核对

应付会计:所有购货商品发票入账，材料暂估入账，总账明细账核对

1月5-6日

税务会计:税务申报表和明细账核对相符，税金及附加与收入和增值税勾稽正确，各税种复核正确。

成本会计:处理盘点差异，进行成本费用计算和分摊，计算产成品成本。

1月7-10日

总账会计:计提工资、折旧、利息、摊销无形资产、减值准备等等。完成结转分录，制作完成报表。

财务主管:进行财务报表分析