企业增值税税负压力大，该怎么合理避税？

企业增值税税负压力大，该怎么合理避税？

《税晓通》专注总部经济招商，帮助企业合理合法地享受税收优惠政策降低企业税负！

增值税是我国主要税种之一，增值税是商品流转过程中的增值的部分征收的一种税种，不同行业税率有所不同，一般是3%、6%、9%、11%、13%等。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。

同样企业的增值税税负也是企业最大的问题之一，由于企业在真实发生中会有没有取得合理的票据，导致企业的进项不足或者是没有进项，像设备租赁企业都有第一次买设备的时候才会有相应的进项发票，后面基本上没有任何的进项。还有一些商贸类型的企业在进行原材料采购时可能没有取得相应的发票，导致企业进销项不匹配，企业增值税税负压力大，该怎么合理避税？

企业增值税的税负压力可以通过总部经济招商模式来解决

总部经济招商是一种注册式招商，不需要企业实体入驻到园区，就可以享受税收优惠政策。因为地方政府和财政局为了招商引资出台的税收优惠政策，吸引企业入驻园区，增加地方的财政收入，带动经济的发展。

园区一般有两种税收优惠政策，一是有限公司税收返还政策，二是个人独资核定征收。

一、有限公司税收返还政策：

在园区成立有限公司可享受高额的税收返还，一般企业会通过业务分包的形式，在园区成立分公司、子公司或者新公司的形式，让一部分税收落在园区就可以享受税收返还政策。一般是在企业增值税和企业所得税地方留存基础上进行返还，企业当月纳税，财政奖励次月到账。

具体政策如下：

企业通过有限公司税收返还政策可以解决企业增值税税负问题，企业增值税通过税收返还，税率可降低接近45%，通过返还直接降低企业增值税的税负压力。

二、个人独资企业核定政策：

在园区成立个人独资企业可以享受核定征收政策，目前是小规模纳税人才可以申请核定征收，核定所得税，税率在0.5%-2.1%，综合税率不超过3.16%。建议企业开票额在500万以内，总税率0.5%-3.16%。

案例分析：

一家软件开发企业年开票450万，在园区注册一家软件开发的个人独资企业，申请核定征收，企业税费计算如下：

个人所得税：450万*10%*35%-6.55=9.2万

增值税：450万*1％＝4.5万

附加税：4.5万*6％＝0.27万

个人独资企业可以开具增值税专用发票，进行增值税进项抵扣，个人独资企业还可以开具三个点的增值税专用发票。同时还可以解决企业高利润的问题。

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