有限公司企业所得税+个人所得税 40%，个人独资企业个人所得税2%

企业所得税、个人所得税对于很多老板来说是个难题，企业有利润需要缴纳企业所得税，股东再进行利润分配需要缴纳个人所得税，相当于要提取企业的利润需要征两遍税，那有没有什么方式可以少交一点税呢？

首先必须掌握企业所得税的征收方式，选好征收方式，对企业减税降负起到事半功倍的作用。

查账征收大家应该都知道了吧，下面就主要来说核定征收

核定征收，适用于会计账簿不健全，税务机关没法查明你的真实性概况。只要你符合这些情况：

纳税人有下列情形之一的，按核定征收方式征收企业所得税:

一、依照税法、法规的规定，不得设置帐簿或者按照税法规定设立帐簿，但不设立帐簿；

二、只有收入总额或总收入金额才能核算，但成本的成本不能准确核算；

三、只有准确核算成本或费用，才能核算成本成本，但总收入不能准确核算；

四、总收入和成本费用不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的税务信息，难以核实；

税务局会给你核定一个纳税率或者纳税额，现在大部分核定征收都是采取定期定额征收或核定应税所得率这两种方式，其中核定应税所得率是在个人独资企业、合伙企业当中比较常见的。

但现在核定征收政策正在收紧，还能核定征收的地区大部分是在一些经济开发区内，这些经济开发区大多是一些经济比较落后的地区，通过这些税收优惠政策来吸引企业入驻到当地给当地带来GDP。

关于现在通过在地方经济园区注册个人独资企业申请核定征收来降低公司的综合税收是比较常见的一种税收筹划方式。近些年很多公司都通过注册个人独资企业，以业务分包或者转包的形式，将缺乏成本费用的业务分包到个人独资企业中来完成。因为个人独资核定征收不看进项成本费用，且核定征收后的综合非常低。

目前各地个人独资企业核定征收的应税率基本都是10%，然后再对照经营所得税五级超额累进税率表计算个人所得税，所以个人独资企业500万内的开票额综合税率就在0.5%-2.19%之间，个人独资企业是不需要缴纳企业所得税的，也没有其他的分红个税。如某现代服务业个独在园区注册申请到了核定征收（核定10%应税所得率），销售总额为300万，那么其经营所得税为：300万/1.01*10%*20%-1.05万=48905.94元，这也就是个独投资人的个人所得税。

小规模纳税人增值税当前的征收率为1%，附加税为0.06%左右，加上个人独资企业的个人所得税，所以其综合的税率在3%左右即可完税，但个人独资企业也不是万能的，运用时一定要合理合规，合理的分包业务，基本的业务佐证要能提供，如三流一致等。个人独资企业依法不缴纳企业所得税，缴纳投资人个人的经营所得税，个人出资经营、归个人所有和控制；当然也要由个人承担风险且为无限连带责任，这是个人独资企业的性质所定。

当然，具体是核定征收还是查账征收还是要看当地税务的，而且核定征收不一定税率就会比查账征收低，如果你企业的利润率比核定的利润低，那么还是查账征收比较适合。