【问问丽莎】我把公司休眠了, 还需要再交Tax Return和Annual Accounts吗?
丽莎知道，
丽莎您好，我听朋友跟我讲，如果从欧盟外进口了一些货物到英国，然后把这些货物之后又转到其他的国家，是可以申请一些进口VAT的税收减免的，是这样的吗？
莎粉
丽莎会计行
根据您给我们提供的信息，您应该指的是Onward Supply Relief（OSR）。如果您进口了一些您计划销售到另外一个欧盟国家的货物的话，您可能申请OSR，OSR的满足条件主要如下：1）您必须要注册了英国VAT；2）您进口这些货物的一部分就是为了供应给另外一个国家的买家，而且这个买家必须要注册有本国的VAT；3）您进口的时候，买家已经事实上存在了，而不是进口之后再去找的买家；4）货物必须在进口英国之后的一个月内被转到买家所在的欧盟国家；5）您必须要能提供买家的姓名，地址以及VAT号码等信息；6）在VAT申报里，您要如实将这些数据做EC Sales申报。
我是英国注册的公司，我自己有网站，通过自己的网站销售，我的所有货品都是通过英国海关从中国进口的，有一些货也卖到了德国，有人跟我说我可能也要注册德国VAT，是这样的吗？德国VAT多少？我把货卖到德国可以把进口VAT 要回来吗？
莎粉
丽莎会计行
根据您给我们提供的信息，您应该知道自己的货在通过英国海关进入英国境内的话是要缴纳进口VAT的，欧盟的VAT法有Distance Selling的规定，像您这种通过自己网站把货品卖到德国或者EU其他国家的情况就属于Distance Selling，需要注意的是Distance Selling针对的是那些没有在相应国家注册VAT的个人或者其他小的企业等。
如果您销售到德国的货品价值不超过一定限度，您就不用注册德国VAT，不同的EU国家对Distance Selling的门槛规定不同，目前德国的Distance Selling的门槛是10万欧元，如果您通过Distance Selling销售到德国的价值超过了10万欧元，那么您就需要注册德国的VAT，然后征收德国的VAT。根据VAT Notice 700关于进项VAT的规定，您是可以就销售到德国的这部分申请返还进项VAT的。
您好，我持有美国护照，在英国和美国都有房产，我想问一下美国居民可以享有英国的Personal Allowance吗？我英国的房产出租报税怎么报税，另外，如果我成立房产管理公司，将英美房产全部放在我的房产管理公司的名义下打理，这样的话，英美两地房产的盈亏可以互相抵扣吗？是在税务居民所在国报吗？
莎粉
丽莎会计行
您好，英国房产出租的报税是通过Self-assessment的形式来报的，根据英美两国的双边税收协议，美国居民不享有英国的Personal Allowance。
房产是非常特殊的资产，房产相关的税收征收一般采取房屋所在地主义。
即使您以公司名义经营房产，根据我们对于税收协议的理解，您仍然不能用美国房产的loss来抵扣英国房产的profit。
我把公司休眠了，用不用再交Tax Return 和 Annual Accounts？
莎粉
丽莎会计行
在英国，如果公司长时间没有经营活动是可以申请公司休眠（Dormant）的，申请公司休眠之后，并不是说关于公司的法定义务就可以置之不理的，很多莎粉都有这个误解，公司一旦休眠，我没有生意，就什么都不用做了，这种理解是不对的。
首先，对于HMRC来说，如果您之前从来没有申报过Tax Return（税务申报），您一般可以通过电话或者在线告知HMRC，您公司是处于休眠状态的，但是如果您之前申报过Tax Return，那么一般就需要在线再做一次Tax Return，之后HMRC就不会再给您发Notice让您交公司税。
对于Companies House（CH）来说，就算您的公司处于休眠状态，您仍然要每年给CH递交Annual Accounts（年报），也要每年给CH递交Confirmation Statement（年检）。
如果您注册了VAT的话，您必须要在公司休眠后的30天内注销您的VAT注册，如果您想要随后重新启动公司运作，那您就得在公司休眠期间报零VAT。如果您有雇佣员工的话，若您不打算在本税年重新启动公司，那么您应该关停您的PAYE项目，所以公司休眠期间还是有一定工作要做的哦。
CFD差价合约要交印花税吗？要交资本所得税吗？
莎粉
丽莎会计行
CFD指的的是Contract for Difference，通常是对外汇，股票，指数，商品等未来价格的升降所做的一种短期交易。大家都知道，目前在英国，股票买卖根据具体情况是要缴纳印花税和资本利得税的，但是对于CFD差价合约来说，因为CFD仅仅是您和CFD Broker的一种协议，你并没有事实上拥有任何股票，所以是不用交印花税的。
那么CFD用不用交CGT呢？有莎粉经常会拿CFD和Spread Betting（点差交易）来比较，两者都是金融衍生品，Spread Betting是不用交CGT的，因为Spread Betting实际上是一种gambling，但是，CFD的所得超过年度CGT门槛是要交资本利得税的，当然，如果CFD产生损失了，该损失是可以来抵税的，因此，当您的税单数目比较大，您的税务计划相对复杂的时候，您可以考虑用CFD来对冲您的长期投资组合。
我买了一个房子，因为房子破旧，基本处于荒废状态，所以价格比较低，买的时候是没有办法外租出去的，买下来之后，我花钱请工人好好地把房子装修了一下，终于可以租出去了，这些开支可以用来抵税吗？
莎粉
丽莎会计行
像您这种情况是不能够把这些开支算作支出用来抵税的，因为这些开支虽然使得您的房子具备了对外出租的条件，表面上看起来是为了出租，但是本质上这些开支增强了房屋的资本属性，使得房屋有了很大的改进，这种支出属于资本支出，同常见的可以用来抵税的水电气费用/地税/中介费等是不一样的，因此不能够算作普通开支来抵扣税收。
我自己开了一家公司，我是公司唯一的director，公司除了我自己没有其他员工了，我需要给自己交职业养老金吗？我的公司需要向监管机构汇报吗？
莎粉
丽莎会计行
根据职业养老金监管机构的相关规定，如果您是您自己公司唯一的Director的话，并且公司没有其他员工，您就不会被认为是雇主，相应地，您就没有缴纳职业养老金的相关法定责任，但是您仍然有一定法定义务，您需要向监管机构告知您不是Employer。如果您的公司有两个或者多个Director的话，就要根据相应情况来判断是否有缴纳职业养老金的法定义务了。举例说明，如果您的公司有两个Director，没有其他员工，并且两个Director都没有雇佣合同的话，公司就没有缴纳职业养老金的法定义务，如果您的公司有两个Director，没有其他员工，但是两个Director都有雇佣合同，那么公司就应该履行职业养老金的法定义务。特别提醒，雇佣合同不一定是书面的，口头的也可以。
马上年底了，公司要计划一年一度的Christmas Party了，我想问一下，Christmas Party的开销可以用来抵税吗？
莎粉
丽莎会计行
税局对于圣诞party/年会之类带有社交属性的公司活动的开支可否作为expense，从而被用来抵税是有非常严格的规定的。简单来说，符合以下条件，这些费用就可以被认为是expenses：1）平均在每个人头的费用不超过150英镑；2）这些活动是一年一次，比如说圣诞party/年会等；3）这样的活动是对所有的员工都开放的，并不是仅针对部分员工（公司高层等）。如果不符合以上条件的话，那么您就应该按照税局规定把这些开支通过一定的形式上报给税局，并且需要支付一定的NI和tax。