营业收入、营业税金及附加和增值税估算表
参照图1做出下面的表格。
图1 收入、附加和增值税表
这一部分不仅涉及到收入，还有消费税，增值税和营业附加的计算。需要大家回忆一下前几篇文章中提到的这几种税的计算方法。
我们还是直接讲公式：
1. 收入
收入=数量x不含税单价
D8-D12的产品1到产品5的收入，使用“基础数据表”的假设条件，用PRODUCT公式或*计算出每种产品年销售收入。
2. 增值税
如果还记得营业附加的算法，就知道上面表格的营业附加要放到最后再计算。所以，我们先看增值税。
增值税=数量X增值税金额
D21产品的销项税，D23-D25各材料的进项税和D31的产品消费税，则是用SUMPRODUCT公式，把“基础数据表”的假设数据相乘后汇总相加得出来的（见图2）。
图2 基础数据表产品和原料截图
这里说明一下，这个“基础数据表”我稍微做了一个添加，多出来了一列：G列，增加了增值税的金额，它的公式=（不含税单价+消费税）x增值税税率。
3. 增值税抵扣
我们在前面的文章中提到过，应交增值税=销项税-进项税，收入表这里怎么又出来了一个可抵扣设备增值税。
我们在“基础数据表“”的总投资里面有个内容叫做“可抵扣设备增值税”，见图3中红色方框的标记。
图3 基础数据表总投资截图
收入表里第27行“建设投资中增值税”就是对应的基础数据表里的第26行“可抵扣设备增值税”。
简单的说就是在建设期买设备支付的增值税，可以从生产和销售的产品中产生的应交增值税里面抵扣出来。但是问题来了，如果我当年应交的增值税是10块，我买设备时候支付的设备增值税是25块，那我只有10块前够抵扣的，剩下的15块怎么办呢？那就放到下个期间再来抵扣。这就是为什么我们在整个收入表的最底部第36-41行有个增值税抵扣部分，来计算每个财务期间内，有多少设备增值税是可以抵扣掉的。
图4 增值税抵扣截图
图4中的第37行“当期增值税投资”，是按照投资进度，分别计算出可抵扣设备增值税的投资，也就是在建设期内支付的设备增值税。这里暂时先不做计算，因为后面会做到资金筹措和使用表，里面详细计算各类资产的投资额。我习惯上是把这里的数据链接过去，从而保证每个内容都只有一个计算。当然，也可以用“基础数据表“”的假设数据在这里直接计算。
第38行“累计可抵扣增值税期初余额”，等于第41行上一期期末的余额（见图3的箭头），以C38为例，公式为“=B41”。这个的目的就是计算还有多少设备的增值税在上一年没有抵扣完。
第39行“当期可抵扣增值税”就是当期的应交增值税=销项税-进项税，以D40为例，公式为“=D21-D26”
第40行“当期抵扣增值税税额”，则是比较“累计可抵扣增值税期初余额”和“当期可抵扣增值税”，如果“累计可抵扣增值税期初余额”大于“当期可抵扣增值税”，那么能从应交增值税中扣除的数量就是“当期可抵扣增值税”的数量，反之就是“累计可抵扣增值税期初余额”的数量。以D40为例，公式为“=MIN(D39,D38)”，说白了就是比较这两个数，哪个小就用哪个。
第41行“累计可抵扣增值税期末余额”等于累积可抵扣增值税期初余额+当期增值税投资-当期抵扣增值税税额。D41的公式就是“=D37+D38-D40”
4.消费税
下面来讲消费税，消费税的抵扣比较简单。先来说说原则，如果产品和原料都有消费税，基本上原料的消费税就能抵扣掉一部分或者全部。如果只有原料有消费税而产品没有消费税，我们的原料消费税就无从抵扣了，交的这部分税款就进入了生产成本了。
所以，我们在制造成本表里，就先计算了原料的消费税，然后接着计算可抵扣的原料消费税，见图5。
图5 制造成本表消费税抵扣截图
我们回到收入表里来，D32的公式“=-MIN(D31,制造成本!D13)”。
而图5制造成本表中的第14行可抵扣消费税的公式 D14“=收入!D32”。见图6
图6可抵扣消费税
6.营业附加
算出来应交的增值税和消费税，剩下营业税和附加就好计算了。
城市维护建设税和教育费附加=（应交增值税+应交消费税）x 适用税率
附单元格公式
D8的公式：“=基础数据!$C42*基础数据!$D42/10^4”
D9的公式：“=基础数据!$C43*基础数据!$D43/10^4”
D10的公式：“=基础数据!$C44*基础数据!$D44/10^4”
D11的公式：“=基础数据!$C45*基础数据!$D45/10^4”
D12的公式：“= 基础数据!$C46*基础数据!$D46/10^4”
D16的公式“=SUM(D$28,D$33)*基础数据!$C75”
D17的公式“=SUM(D$28,D$33)*基础数据!$C76”
D21的公式：“=SUMPRODUCT(基础数据!$C42:$C46,基础数据!$G42:$G46)/10^4”
D23的公式：“=SUMPRODUCT(基础数据!$C49:$C53,基础数据!$G49:$G53)/10^4”
D24的公式：“=SUMPRODUCT(基础数据!$C54:$C55,基础数据!$G54:$G55)/10^4”
D25的公式：“=SUMPRODUCT(基础数据!$C57:$C59,基础数据!$G57:$G59)/10^4”
D31的公式：“=SUMPRODUCT(基础数据!$C42:$C46,基础数据!$E42:$E46)/10^4”
D32的公式：“=-MIN(D31,制造成本!D13)”
D38的公式：“=C41”
D39的公式：“=D21-D26”
D40的公式：“=MIN(D39,D38)”
D41的公式：“=D37+D38-D40”
EXCEL公式分割线
MIN公式（最小公式）
上面两次用到了这个MIN公式，就是取最小值的意思。D40=MIN(D39,D38),意思是比较D39和D38，计算结果等于两者中最小的数字。公式括号里面的参数可以有很多个，用逗号来分割就可以了。