一张代开的增值税电子普通发票,代开的是一家餐饮店,通过查询,为小规模纳税人。小规模纳税人没自己买税控设备,不自己开票,需要发票在税务局申请代开,这个很正常。如果是一般纳税人,基本不给代开,都让你自行领票开具。这张代开的发票唯一可能让读者疑惑的,二哥觉得就是税率栏次为什么是三颗星了。税率栏三颗星,税额也是三颗星,没有税?难道是免税业务?因为我们知道税务局代开免税项目的发票,税率栏会显示三颗星,税额也是三颗星。比如农民销售自产农产品到税务局代开增值税普通发票,开出来就是这样。这张发票是农民自己种植的苗圃,销售后到税务局代开的发票,销售自产农产品免征增值税,发票显示三颗星。但是细想一下,餐饮服务属于生活服务业,疫情期间确实是有免税的政策,但是这个政策在今年3月已经结束了。那作为一个小规模纳税人,业务不是免税业务,那代开发票政策应该按多少征收率开具?大家想想,正常是不是应该是3%,现在这个期间呢应该就是1%。2021年呢,财政部、税务总局公告2021第7号将小规模纳税人减按1%的优惠政策延续到了2021年12月31日。其实这个去年总局总局12366:减税降费疑难问题50答就有提到。所以,如果你是小规模纳税人,如果你现在申请代开增值税普通发票,如果你月销售额未超过15万,那么你代开的发票就是这样,税率栏就是※※※。这个其实二哥觉得主要是考虑不在代开环节预收税款,因为本身小规模不超过15万是免税,如果发票带出税款,而代开又没超过标准享受免税,那么税务系统入库税款就和发票上显示的税额有差异。我估计是为了方便日常征收管理,所以把这种情况下的代开发票也显示星号。所以,这就是二哥从读者发的这张发票能够想到的内容。
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7、2021年发票税率栏最新填法
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9、我是小建安公司,到底用不用合同履约成本科目?
10、贴发票的差旅费津贴才免个税,这是什么逻辑?