开票系统里面税率是可以自行选择的，有些时候难免会选错，关键是开错了，当月没及时收回来作废掉，到了次月申报期，你怎么申报的？二哥税税念公司2021年8月销售了货物含税价格872.90，本来货物税率是13%，结果开票员给开成了6%。发票开错了也一直也没发现，这到了9月申报表，报税时候才发现，发票倒是好说，公司赶紧让客户退回来红冲掉，红冲也只有在9月处理了。理论上就是你此笔销售行为，含税价格872.90，你就应该按13%纳税，你的纳税义务发生时间是8月，你9月申报时候应该申报金额772.47，税额100.42。这才是正确的申报方式，如果你按发票开具的6%来申报，从理论上说你是申报错误。所以，你已经按正确的13%算出来的金额和税额填写申报表，如图：然后9月份你红冲了6%的发票，开具了正确的13%的发票。10月申报9月的时候，这笔货物销售行为不再申报了，因为9月已经申报过了。你把两个月的开票和申报情况合并起来看，申报就是按13%申报了一次，发票最终也是开了13%的，6%的已经被红冲了。这是理论上的，也就是我们不管发票和申报分开看，申报我严格按纳税义务时间和税率申报，填写申报表，开票呢，反正开错了红冲掉就行了，最终合计申报和开票是一致的。但是实操中呢？这样做有个最大的麻烦就是，每个月比对都会异常。增值税申报是会进行比对的，申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。这个比对就是为了防止纳税人乱申报，申报数据和发票数据有差异的情况应该有正当理由，而且如果申报数据小于开票数据，申报更是无法通过。这个案例中9月份申报8月，我们按13%价税分离填写申报，实际发票是6%的。申报的销售额比发票销售额就小，系统就无法比对通过。10月申报9月增值税的时候会有同样的问题，一张红字一张蓝字合计有51.02的税额，但是我们10月并不填写任何数据在申报，所以也是有差额的。有差额当然不用怕，我们点击继续申报，系统会进入一窗式比对。我们填写上情况说明继续申报即可，税务局申报异常处理岗位看到审核通过后会自动解锁税控盘。其实这样是最正规的处理方式，我们按纳税义务时间，按正确的税率及时进行了申报。虽然比对有异常，但是现在都是网上申请异常比对审核，也不是非常麻烦。当然，日常中很多人对异常比对都比较敏感，不想走这一步，能不异常尽量不异常。既然13%开错开成了6%，那我就按发票的数据先申报。次月红冲后开了正确的发票，也如实按照发票数据填写。注：如果单独填写了一张负数发票的数据，比对又可能还是会出现异常。不过很多公司一个月不仅仅开这一张发票，合并后为正数一般不会异常。所以，这样申报的话就是将错就错，比每一月都异常更“方便”，虽然严格的说申报没有按正确的税率，正确的纳税义务发生时间申报，但是也不失为一种权宜之计。
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