明确!税负率偏高也会被稽查!2021年各行业最新预警税负率大全来了!老板和会计务必做好这7项检查!

税负率就是财务人的血压值,低了要被检查,高了也要被检查!这不,有企业因为税负率过高被要求补税、罚款了。

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突发!税负率异常被查了!

真实案例:

增值税税负过高,引起税务稽查

某市一家经营电器批发的商贸公司2017年6月份接受国税局评估调查,2016年度下半年只有销售,从来没有购进,全部按照17%税负缴纳增值税,没有任何进项抵扣,增值税税负明显偏高导致增值税涉税指标严重异常,当税务人员询问企业为什么没有进项的时候,该负责人振振有词地说,我们公司愿意给企业多纳税还不行吗?

经过税务人员进一步核查,发现该商贸公司购进电器全部自制白条入账,没有依法取得合规票据,销售成本严重不实,而且企业没法证实业务发生的真实性,最终税务人员依法要求企业对2016年度应纳税所得额进行了纳税调增,补缴一定金额的企业所得税、罚款、滞纳金。

分析上面的案例,我们可以看出:

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税负率是什么、怎么计算?老板和会计务必做好这7项检查

1税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

2税负率计算公式

1、增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%

3、税率、征收率、税负率和预警指标,傻傻分不清楚

日常工作中,我们计算需要交多少税时,常用的是税率和征收率,为什么检查时就要看我们的税负率了呢?又动不动来个预警,财务人每一步都好艰辛,真是步步惊心!

4、九种情况下会被约谈

1、税务机关通过评估发现,企业税负变动异常,税负过高或者过低,都会引起税务机关的关注。

2、企业发票相关数据异常。如:发票增量异常或者发票作废数量异常等也会被关注、被约谈。

3、企业的进项税额变动率远大于销项税额变动率。

4、企业长亏不倒,连年亏损去还持续经营,税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入,这样企业就等着被约谈吧。

5、企业没有正常进行纳税申报。3个月未申报,将被列为非正常户!即使税局不来找你,也会让你去找税局。

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2021年各行业最新“预警税负率”大全

给大家总结了一份行业税负率表,供大家参考!

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企业如何应对?送给老板和会计6个重要提醒!

1只要税负率超标就一定会被预警吗?

如果每个企业都正好卡在税负率上也不正常,哪有那么正好的事呢。在税负率指标上允许有一定偏差。

2企业正常报税、交税,但还是税负率低该怎么办?

只要交易真实、理由正常,比如产品更新换代、滞销跌价等等真实业务造成的税负率低。遇到税务检查,不用怕,如实告知就行!

3远离虚开发票,后果很严重!

4入账的发票一定要合法合规!

5企业做好税收风险管理工作!

6注意三类增值税预警指标!

来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人等。昌尧讲税整理发布

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