答疑｜股东与单位相互借款的纳税风险问题
粉丝来信
（武汉“投融资总监”微信公众号粉丝）亲爱的房老师，咨询您一个问题。公司无偿借款给股东个人使用以及股东个人无偿借款给公司使用，这两种用款情况下，股东、公司是否存在风险？股东、公司是否要交税？
房老师答疑
亲爱的“投融资总监”微信公众号粉丝，股东从企业借款会涉及到视同分红纳税问题。
①《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号），纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的， 其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
②《关于印发个人所得税管理办法的通知》（国税发[2005]120 号），对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
③《关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》财税[2008]83 号第一条第二款规定，企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买 房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。
所以，你们应该根据股东借款性质及用途来判断是否具备纳税义务。
另外，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务、无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社 会公众为对象的除外。这里仅指单位和个体户，不包含个人。
所以，股东个人将款项无偿借给企业不收取利息，不视同提供贷款服务，不应缴纳增值税。
希望我的分析对你有所帮助，再次谢谢你的信任。
（向下滑动看内容）
【房老师咨询室】
【个人简历】
我是财务总监80%的工作是融资，经常以财务总监身份与各家金融机构对接，目前任职三家企业，欢迎来电/微信13526619253联系交流，免费咨询！
【工作内容】
①十年银行融资对接经验，注册会计师、中级职称、法务会计师，兼任多家小微企业融资顾问，办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。②了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。
【资料制作】
熟练制作一切贷款辅助资料：贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告（可研报告）、商业计划书、资产评估等。
【融资培训】
周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。①哪些企业可以去银行申请贷款？②银行对贷款报表的基本要求是什么？③会计在企业贷款中的风险及如何防范？④中小微企业常见的融资模式？等二十个课时。
【老师有话说】
①作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则，不断的学习，懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。
②我始终认为会计得有个发展方向和领域，仅仅懂得记账报税那是小儿科。如果没有三头六臂，眼观六路耳听八方的本事去做财务总监，就选择一个好的发展方向。我个人认为融资会计是的不错的发展方向，你可以买点书籍看看（如果感兴趣请与我交流），然后去应聘相关岗位，坚持5年一定会发现一个不一样的自己。不要在基础岗位上记个账、报个税、打个杂，浪费青春了，除非你是富二代/官二代。
③懂得记账报税那是基本功，初中毕业学3个月照样会，没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代，为什么很多人觉得会计工资低，不好找工作，那是因为你没有专长。必须培养自己的专长，还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度，终身学习。
④我觉得当会计跟做生意是一样道理，无非出卖的是无形的时间和知识，得学会差异化经营，去学习别人不会的，好工作才会找上门。
会计：毕业N年后，还在满大街找工作，经常被廉价使用，依靠证书支撑门面，那是从业者的悲哀!
等你在某一个领域精通了，就傲慢的工作生活着！
经常转发文章，咨询问题优先解答
感谢您抽出
·
来阅读此文