原创｜忘记认证了，产生巨额税金怎么办？

需要注意的一点是，欠税本身并非一个违法行为，因为是无钱可缴所致，所以，对单纯的欠税不罚款，只有滞纳金。但如果欠税的同时，实施了妨害税务机关清理欠税的行为，比如转移或者隐匿财产，则按《税收征管法》规定应处以欠税额50%-500%的罚款，严重的追究刑事责任。

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一家商贸企业，流水很大毛利很薄，增值税平均每月有进顼200万元，销项税210万元，应缴税金10万元。但上月有1000万元的增值税专用发票上游厂家没有按时给开，导致当期进项税金减少130万元，预计下个月肯定会给，意味着本月要多缴130万元的增值税。以后13个月恐怕不用再缴增值税了。

这是实际经营中经常遇见的事。该如何处理呢？在现实中，大家的处理方式也不相同。

办法之一是老实，该怎么办就怎么办。这个月多缴130万元增值税，以后10个月可能都会不缴税了，总体看不吃亏，相当于损失一笔利息。但其缺点也明显，对某些企业而言，130万元突然增加的纳税资金需求，可能让企业资金链断裂。

方法之二是跑关系，去省会找省国税局，申请办延期纳税申报。这办法看起来很好，实际上也解决不了问题。首先，企业如果有支付能力，是不可能办延期的；其次，延期只是延期申报，具体的申报金额还得按申报表计算；最后，这个申报的审批时间是20天，不确定能不能办下来。

方法之三是失措，干脆不申报。会计说，老板要真知道这个月多交130万增值税，非得开了我不可，干脆不中报，或者只按常规的10万元申报。这下可就麻烦了，因为违反申报义务并且构成了漏税，光罚款风险就为65万-650万元，并且还会被要求补税和滞纳金。

方法之四是聪明，申报但不缴税。这样没有违反申报义务，但因为没有缴，比如不把纳税专户中的钱存够—就形成了欠税。欠税后，因为没有转移隐匿财产等违法行为，所以没有罚款风险。下一步要做的就是及时把专用发票认证了，形成进项税金，申请补欠税，欠税可用进项税金补，所以，不会形成巨额现金流出，损失可能只是几天的滞纳金。

当然，还可能会有其他的创造性的方式。不过，我仅从这四个处理中就可以看出，客观、正确地认识涉税中的风险，理性应对、聪明应对，是何其重要!

本案例中，方法四是比较聪明的，它利用欠税责任轻的特点，以欠税来规避更大的风险。

现实中，有人认为这是错误的，在他们看来，这是“故意欠税”。而故意欠税，显然不是一个高尚的人和企业应该做的，既然企业的会计在增值税发票上操作失误，依法该交税，就应该依法去交，只不过是缓几天而已。

我们处在一个不规范的征纳环境中，实务中的纳税环境是相当复杂的，当然不能像书生一样，亦步亦趋地按书上写的做。重要的是，把会计知识、税务规则、人生阅历结合起来，该循规蹈矩就循规蹈矩，这叫原则；可以随着税务走的，就随着税务走，这叫灵活。

其核心是自己要真正懂得做会计的底线和规则是什么，税务的规则又是什么，该做不该做心里有数，有没有问题、后果严不严重、可不可控心里有数。

我针对弟子班原创税务规则系列课程，帮助会计建立起税务规则思想，形成对整个税务规则体系的全面把握，彻底搞清楚税是怎么回事，纳税义务义务是怎么回事。在此基础之上，才可能谈得上正确纳税、安全涉税、聪明办税，成为一个税务行家，或者至少让别人看起来咱像一个税务行家。

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