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案例阅读
正确把控企业所得税的规则，弟子班上我已经讲的非常清楚，一切经济利益流入都是收入，在这我们就要问：“这是谁的钱？属不属于企业的经济利润流入？”
看看工会法以及相关的文件，可以知道，这笔钱实际上是返给工会的，而不是返给公司的。只不过因为工会没有账户、或者工作人员简单化操作，直接返到了公司账上而已。工会与公司是两个完全独立的主体，所以这笔钱不是公司的钱，不是公司钱，就不是企业所得税收入。实际上，收到的工会经费返还，应该挂在“其它应付款”上。由于是工会的开支，所以工会说了算，公司会计不过是“代为核算”，其支出不需要列入公司账上，直接冲其它应付款就行了，甚至连发票都可以不管。企业所得税收入，是指企业从外部取得的全部经济利益，但不包含负债和投资。它不考虑获得收入的手段，这一点与增值税完全不同，增值税必须要考虑取得收入的手段，但企业所得税没有这样的限制，所以，企业所得税的收入口径，总体上要大于增值税的口径。判定企业所得税的第一个问题，就是看有没有经济利益从外部流入公司。以增值税退税为例，公司从税务机关获得退税，这白白就是一项收入，获得了经济利益流入，所以退税收入要计入企业所得税收入。在弟子班里我已经明确讲解了增值税的思维与规则，我们应该明白出口退税并不是税务机关白退一笔钱，而是与企业的进项税金对冲，进项税金代表着“应交税费”这一负债科目的借方发生额，所以它具有资产性质。出口退税是一种交换，用进项换现金，实质上是一个进项税金的变现行为。所以，出口退税不是企业所得税的收入。增值税是企业代收代付的款项，我们在采购的时候替政府支付了一笔增值税，这个增值税对厂家来说是销项，对购方来说是进项，他不属于企业的收入也不属于企业的支出（能看明白的都是高手），弟子班的学员必须从税务规则角度把控增值税，正确理解增值税的销项与进项。
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