财务尽调新人须掌握的知识及技能
一、前期工作
1、当知道被审计单位名称时，首先需要了解的是企业经营信息，比如企业主营业务、股权结构、诉讼情况等。
2、发送财务尽调所需资料清单，新人应当熟悉财务资料清单，需要做到不看资料清单，能够轻松应答所需财务尽调资料。
二、入场后访谈工作
如果新人有机会参与访谈，建议多听多想，多听别人是怎么提问的，从什么角度考虑，切入点是哪些，一位优秀的审计人是不需要浪费时间，去询问可以通过报表获取信息的信息，高段位的财务人员，也不屑于浪费时间在无用的时间之上。
三、入场后的工作
（一）整理账套
1、学会整理账套，账套是基于企业科目余额表、序时账的一个综合体，方便快速获取相关财务数据，以便更好的做数据分析及找出企业的问题点。
（1）科目余额表：
全面反映所有的报表科目在当年的变动情况，与明细账相比科目余额表不体现具体的交易事项，只是汇总反映当年的借、贷情况，一般财务分析时，先看科目余额表，然后追到明细账。
（2）明细账：
详细反映所有的报表科目在当年的变动情况，如：管理费用、销售费用等，明细账非常有用，当财务分析时遇到某个科目当年大幅变动，可以去明细账中找到原因。明细账一般会有2级子科目，用于归集更加明细项的情况。
（3）序时账：
序时账是按照时间顺序完整反映当年所有的交易记录，当追查到明细账某异常交易时，就需要通过序时账查看当时完整的借贷方交易记录
涉及办公软件技能：排序、分列、冻结首行、vlookup函数、数据透视表、筛选、高级筛选。
（二）现场工作
1、货币资金
主要了解企业的货币资金构成，查看银行对账单与账面余额是否一致，是否存在受限制不能自由流动的货币资金、理财产品类型及收益率等。
（1）取得或编制货币资金明细表；
（2）通过取得公司银行账户资料、向银行函证等方式，核查定期存款账户、保证金账户、非银行金融机构账户等非日常结算账户形成原因及目前状况。对于在证券营业部开立的证券投资账户，还应核查公司是否及时完整地核算了证券投资及其损益；
（3）抽查货币资金明细账，重点核查大额货币资金的流出和流入，分析是否存在合理的业务背景，判断其存在的风险；
（4）核查大额银行存款账户，判断其真实性；
（5）分析金额重大的未达账项形成的原因及其影响；
（6）关注报告期货币资金的期初余额、本期发生额和期末余额；
（7）了解企业是否存在个人卡，通过个人卡收款付款情况。
2、固定资产
（1）查看重大固定资产的采购合同、、房产证、车辆行驶证等文件，查看权属是否清晰，权属是否存在瑕疵，入账金额是否与原件一致；
（2）查看固定资产的折旧政策是否合理，折旧是否计提充分，固定资产的入账期间是否存在跨期情形；
（3）获取近期固定资产盘点表，并与账面核对，寻找差异原因；
（4）查看固定资产的生产经营状况，是否存在报废的固定资产，查看固定资产的报废程序是否合理，是否足额缴纳增值税；
（5）将来源与在建工程转固的固定资产与固定资产的变动情况相比，查看变动是否合理。
3、无形资产
（1）查看土地使用证、商标使用证、专利权等文件，查看是否存在权属瑕疵，是否到期；
（2）询问无形资产摊销政策，分析累计摊销的金额是否正确；
（3）分析无形资产是否存在减值的风险。
4、应付职工薪酬
（1）询问企业的福利情况，查看福利费用的归属科目是否正确；是否超过应付职工薪酬的14%；
（2）询问企业的工资涨幅，用平均工资测算账面的涨幅是否合理，并查看工资费用归属的科目是否正确；
（3）询问企业是否存在期权，复核期权行权时的计入工资费用的金额是否合理；查看期权合同，复核是否满足行权的条件；
（4）询问企业的五险一金情况，并根据平均工资做社保测算，查看社保计提是否充分，是否存在计提不足，需要补缴社保的情形；
5、期间费用
（1）分析近几年的费用变动趋势及费用占收入的比率，查看是否合理；
（2）分析费用明细项目占总费用的比率，查看比率是否合理，分析变动原因；（3）将折旧摊销费用与固定资产、无形资产的折旧摊销情况匹配；
（4）将工资福利费用与应付职工薪酬变动情况匹配；
（5）了解企业是否存在费用跨期情况，企业是否存在买票等情况；
（6）涉及到诉讼费，应当特别留意，搞清楚具体是什么原因所致。
6、营业外收入
通过该科目关注政府补助情况，了解政府补助的合规性。
7、营业外收支出
查看营业外支相关的凭据，是否存在行政处罚或者税务处罚等事项，这些事项对未来是否有影响，影响有多大。
（三）报告阶段
1、按照项目负责人对报告的要求对部分报告进行书写，涉及内容仅为简单科目，需要弄清楚所有事项的具体是什么。
2、将所有数据均以千位分隔符的形式呈现。
3、与企业沟通前，建议先和项目负责人沟通，有投资方或企业一同办公，建议采用聊天软件的方式询问，以免影响对整个尽调团队业务能力和水平认知。
4、遇到任何问题，及时与项目负责人沟通，不要自己瞎做，以免耽误项目进度。
5、希望不要出现任何错别字，比如是截至与截止的用法。
四、建议
1、着装，建议相对正式，太随意会给人不重视的感觉，一定程度上影响对人员专业性的认知。
2、事务所或其他中介机构，本质上是服务业，尽调业务一定要注意沟通方式方法，问问题之前，一定要清楚自己想要获得什么东西，不要做无意义的沟通，与企业访谈时，不要让企业停下来等你问问题，这些都是应该事先做的准备工作。
3、不要在饭桌上随意拍照，尤其是涉及国企背景或者公务员相关，因为你对外代表着公司，不是你的个人。
4、新人所做的科目大多数是基础性科目，更多的是需要学习了解企业的账务处理方式，应当加强对企业财务核算的了解，尤其是账务处理。
5、新人最应该做的事情是多干活，只有多干活才能快速成长，珍惜每次项目所学到的东西，建议前期做项目，每做一个项目，都进行总结，以此督促自己成长。